安徽企业财务制度

PAGE安徽企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范安徽企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于安徽境内的所有企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等各类所有制形式的企业。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动应符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行操作。5.效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备相应的财务管理人员。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位如财务负责人应具备中级以上会计职称。2.岗位职责：会计岗位：负责账务处理、编制财务报表等日常会计工作。出纳岗位：办理现金收付、银行结算等工作。财务负责人岗位：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略，监督财务制度执行等。三、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，选择合适的会计政策，如会计核算方法、折旧方法等，并保持一致性。2.会计估计变更：如因客观情况发生变化需要变更会计估计，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：企业应按照规定填制和取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备完整的要素，包括日期、摘要、科目、金额等。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应及时、准确，定期进行核对和结账。（三）财务报表编制1.报表种类：企业应按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由相关负责人审核并签字盖章。四、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额：企业应根据日常现金支出需要，合理确定现金库存限额，并严格遵守。2.现金收支规定：现金收入应及时存入银行，不得坐支；现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。（二）银行存款管理1.账户开设与使用：企业应按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的资金收付应通过合法合规的方式进行。2.银行对账：定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算与控制1.资金预算编制：企业应根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，合理安排资金收支。2.资金控制：加强对资金使用的监控，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效率。对重大资金支出应实行集体决策和审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：明确固定资产的标准和分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置与折旧：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。对闲置、报废的固定资产应按照规定程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：按照取得成本计价，在使用寿命内合理摊销。六、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象与方法：根据企业生产经营特点，确定成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本项目归集：将生产经营过程中发生的各项费用按照成本项目进行归集，如直接材料、直接人工、制造费用等。（二）费用控制1.费用分类与标准：对企业发生的各项费用进行分类，如管理费用、销售费用、财务费用等，并制定相应的费用开支标准。2.费用审批与报销：费用支出应按照规定的审批程序进行，报销时应提供真实、合法的凭证。加强对费用的监控，杜绝不合理的费用支出。七、收入与利润管理（一）收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认销售收入、其他业务收入等。确保收入的真实性和准确性。（二）利润分配1.利润计算：按照规定计算企业的利润总额和净利润。2.利润分配顺序：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，然后根据企业章程或股东会决议进行分配。八、税务管理（一）税务登记与申报企业应按照规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。如实填写纳税申报表，提供准确的税务资料。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。但不得采取偷税、漏税等违法手段。九、财务审计与监督（一）内部审计企业应建立内部审计制度，定期对财务状况、经营成果等进行审计，发现问题及时整改。内部审计人员应具备专业资质和独立性。（二）外部审计按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计，确保财务报表的真实性和合法性。配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。十、财务风险控制（一）风险识别与评估对企业面临的财务风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等。建立风险预警机制，及时发现潜在风险。（二）风险应对措施针对不同的财务风险，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承