报业协会财务制度

PAGE报业协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范报业协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，促进协会健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于报业协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面、完整地核算协会的各项收入、支出和资产、负债、净资产情况，不得遗漏或隐瞒。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延或积压，以便为协会决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保协会各项工作目标的实现。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部牵制制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导协会的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核协会的财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责协会现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和政策的规定，不得编制虚假预算。2.完整性原则：全面、完整地编制协会的各项收入、支出预算，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，合理预计收入和支出，确保预算的真实性。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法协会预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度协会的工作计划和目标，结合实际情况，逐项分析和确定各项收入、支出预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，协会向所属各部门、分支机构下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门、分支机构编制预算草案：各部门、分支机构根据协会的工作计划和目标，结合本部门、本分支机构的实际情况，编制本部门、本分支机构的预算草案，并于[规定时间]前报协会财务部门。3.财务部门审核汇总：协会财务部门对各部门、分支机构上报的预算草案进行审核，汇总编制协会年度预算草案。4.预算草案提交理事会审议：协会财务部门将编制好的年度预算草案提交理事会审议，理事会根据协会的发展战略和工作计划，对预算草案进行审议和调整。5.预算草案报会员大会批准：经理事会审议通过的预算草案报会员大会批准，会员大会批准后的预算即为协会年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：协会各部门、分支机构应当严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照以下程序进行：提出调整申请：应由预算执行部门或相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核调整申请：协会财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。提交理事会审议：经财务部门审核同意的预算调整申请提交理事会审议，理事会根据协会的实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议和批准。调整预算并备案：经理事会批准的预算调整申请，协会财务部门应及时调整预算，并将调整情况报会员大会备案。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.会费收入：按照会员大会通过的会费标准和缴费方式，在会员缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在捐赠款项实际到账时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入；对于附期限的捐赠，在规定期限内将捐赠资产用于指定用途时确认收入。3.政府补助收入：在实际收到政府补助款项时确认收入。4.提供服务收入：在相关服务已经提供，收到款项或取得收款权利时确认收入。5.商品销售收入：在商品已经发出，收到款项或取得收款权利时确认收入。6.投资收益：在投资项目实现收益时确认收入。（三）收入管理要求1.规范收费行为：协会应严格按照国家有关规定和会员大会通过的收费标准收取会费等各项费用，不得擅自提高收费标准或变相增加收费项目。2.加强捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，对捐赠款项和物资进行严格登记和管理，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资合理使用。3.严格收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间等信息，确保收入核算的真实性和准确性。4.及时足额上缴：协会取得的各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和政策的规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应当与协会的业务活动相关，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.必要性原则：支出应当是开展协会业务活动所必需的，避免不必要的开支。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出审批程序1.费用报销申请：由费用发生部门或个人填写费用报销申请表，详细说明费用的用途、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：费用发生部门负责人对费用报销申请进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。3.财务部门审核：协会财务部门对费用报销申请进行审核，重点审核费用是否符合预算安排、审批程序是否合规、原始凭证是否真实有效等，并签署审核意见。4.分管领导审批：经财务部门审核同意的费用报销申请，报分管领导审批。分管领导根据协会的财务状况和相关规定，对费用报销申请进行审批，并签署审批意见。5.主要领导审批：对于重大支出项目或超过一定金额的费用报销申请，需报协会主要领导审批。主要领导根据协会的发展战略和工作需要，对费用报销申请进行审批，并签署审批意见。6.报销支付：经审批同意的费用报销申请，由财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（四）支出管理要求1.严格控制支出：协会应加强对各项支出的控制和管理，严格执行支出审批制度，确保支出的合理性和必要性。2.规范支出核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的用途、金额、时间等信息，确保支出核算的真实性和准确性。3.加强成本管理：协会应加强对业务活动成本的管理，合理确定成本核算对象和成本项目，采用科学的成本核算方法，降低业务活动成本。4.定期进行财务分析：协会应定期对财务收支情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高财务管理水平。六、资产管理（一）资产分类协会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货：包括库存商品、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上？专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产。2.固定资产购置：协会购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：协会应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：协会取得无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，并办理相关手续。3.无形资产摊销：协会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：协会处置无形资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（五）资产处置1.资产处置原则：协会资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置程序：协会资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等，具体程序如下：提出处置申请：由资产使用部门或相关部门提出资产处置申请，说明处置的原因、内容和方式等。评估鉴定：协会组织相关人员对拟处置资产进行评估鉴定，确定资产的价值和处置方式。审批处置申请：经评估鉴定后的资产处置申请提交理事会审议，理事会根据协会的实际情况和相关规定，对资产处置申请进行审议和批准。处置资产并备案：经理事会批准的资产处置申请，协会按照规定的方式进行处置，并将处置情况报会员大会备案。七、负债管理（一）负债范围协会的负债主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：协会应根据自身的业务活动需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.规范负债核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录各项负债的来源、金额和时间等信息，确保负债核算的真实性和准确性。3.及时偿还债务：协会应按照合同约定及时偿还债务，避免逾期还款产生不良信用记录。4.加强债务风险管理：协会应建立健全债务风险管理制度，加强对债务风险的监测和预警，及时采取措施防范和化解债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：协会应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务制度的规定编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告报送与公开：协会应按照规定的时间和要求，将财务报告报送会员大会、理事会等相关部门，并在协会网站等媒体上公开，接受会员和社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：协会应定期对财务状况和经营成果进行分析，财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价。3.财务分析报告：协会应根据财务分析结果撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施，为协会决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：协会应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责和权限，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员岗位监督：财务部门应建立健全岗位责任制，加强对财务人员的岗位监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.内部审计监督：协会应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政部门监督：协会应按照国家有关规定，接受财政部门的监督检查，如实提