帮助单位建立财务制度

PAGE帮助单位建立财务制度[公司/组织名称]财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于本单位及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：财务处理及时，信息传递及时，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办单位领导交办的其他相关财务工作。2.财务人员配备根据单位规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助财务经理做好财务管理工作，完成领导交办的其他临时性任务。出纳岗位职责：办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及本单位财务制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持量入为出，收支平衡的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。结合单位发展战略和年度工作计划，统筹兼顾，合理安排各项收支。充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际情况确定预算项目和金额。对各项收入进行详细预测，分析收入来源和增减变动因素；对各项支出进行分类分项预测，明确支出标准和用途。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本单位年度工作计划和业务需求，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位总体发展战略和财务状况，提出单位年度预算草案，报单位领导审批。单位领导审批后的年度预算草案提交单位职工代表大会审议通过后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行情况进行分析和总结。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报单位领导审批。单位领导审批通过后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理1.收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认。事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认。经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，并按照规定进行分类核算。严禁截留、挪用、坐支收入，确保收入的真实性和合法性。加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据的真实性和完整性。五、支出管理1.支出分类本单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.支出审批权限日常费用支出：金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、分管领导审核后报单位主要领导审批。重大项目支出：由项目负责人提出申请，经财务部门审核后，报单位领导班子集体研究决定。3.支出报销规定报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。报销费用必须符合本单位财务制度和相关法律法规的规定，严禁报销与本单位业务无关的费用。报销时应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，由出纳人员办理报销手续。严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账支付。4.费用支出标准差旅费：按照国家和本单位有关规定执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的会议费开支范围和标准执行，确保会议费支出合理合规。招待费：遵循勤俭节约、对口接待的原则，严格控制招待费支出规模，明确招待费的报销标准和审批程序。办公用品及设备购置：根据实际工作需要，按照规定的采购程序进行采购，明确办公用品及设备的购置标准和审批权限。六、资产管理1.资产分类与计价本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产按照实际成本计价，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产按照取得时的成本计价，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产按照取得时的实际成本计价，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置与验收资产购置应按照单位预算和相关规定进行，严格履行审批程序。购置的资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产，由财务部门及时入账，进行相应的资产核算。3.资产使用与保管各部门负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用台账，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴单位财务，按照规定进行账务处理。建立资产处置档案，对资产处置的相关资料进行整理、归档和保管。七、负债管理1.负债分类本单位的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。严格按照合同约定及时足额偿还债务，维护单位良好的信用形象。加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估。3.借款管理借款应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。财务部门应建立借款台账，对借款情况进行详细记录，及时跟踪借款使用情况和还款进度。借款到期应及时偿还，如需延期还款的，应提前办理相关手续。八、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应与单位的业务活动相匹配，真实反映单位的经营成本和费用支出。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和分析。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行费用支出标准，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行问责。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人审核签字并加盖单位公章后对外报送。2.财务分析内容财务分析应包括单位财务状况、经营成果、预算执行情况、资金使用效益等方面的分析。通过财务分析，揭示单位财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供依据。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，确保财务分析结果的准确性和可靠性。结合单位实际情况，运用定性分析和定量分析相结合的方法，对财务数据进行深入分析和研究。十、财务监督与检查1.内部监督机制建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。设立内部审计机构或配备内部审计人员，对单位财务活动进行定期审计和