财务面试问公司财务制度

PAGE财务面试问公司财务制度[公司名称]财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：收入与支出分别核算、管理，确保资金流向清晰，便于监控和管理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司各项经济活动进行财务分析和评价，为公司管理层提供决策依据。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表编制工作，按时、准确报送各类财务报表。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.在遵循国家统一会计制度的前提下，根据公司实际情况，合理确定会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应按照相关规定进行审批和披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的准确性和完整性。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符。3.财务凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。3.公司应按照规定的时间和方式向税务机关、股东等报送财务报表，并确保报送信息的及时性和准确性。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算和现金流量预算等。资金预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种因素，确保预算的合理性和可行性。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核、董事会批准后下达执行。4.各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.财务部门负责资金筹集工作，制定资金筹集计划，选择合适的筹资方式和渠道，办理相关筹资手续。4.公司应加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低筹资成本和财务风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.费用报销管理费用报销应遵循真实性、合法性、合理性原则，报销凭证应真实有效，符合国家法律法规和公司财务制度规定。费用报销应按照规定的审批流程进行，经部门负责人、财务经理审核后，报总经理批准。费用报销应及时办理，不得拖延。对于不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝报销。3.采购付款管理采购业务应按照公司采购管理制度执行，签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。采购付款应严格按照合同约定执行，财务部门应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、金额准确。对于大额采购付款，应实行集体决策或联签制度，防范资金风险。4.资金支付审批权限公司根据资金金额大小和业务性质，设定不同的资金支付审批权限。具体审批权限如下：金额在[X]元以下的资金支付，由财务经理审批；金额在[X]元至[X]元之间的资金支付，由财务经理审核后，报总经理审批；金额在[X]元以上的资金支付，由财务经理审核后，经总经理审核，报董事会审批。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理，确保资金安全。2.实行不相容职务分离制度，资金收付、记账、审批等岗位应相互分离，不得由一人兼任。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。4.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。如发现资金异常情况，应立即报告公司管理层，并采取相应措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。库存现金应严格执行限额管理制度，每日终了应及时盘点，做到账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款回收情况，定期向财务部门报送应收账款明细表。财务部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时进行催收，并采取相应的风险防范措施。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。仓库管理部门应建立健全存货管理制度，加强对存货的出入库管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行清查，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理，并调整相关账目。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司固定资产购置应按照预算执行，经相关部门审批后办理。购置固定资产应签订合同，明确资产价格、质量标准、交货时间等条款。固定资产到货后，采购部门应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。4.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，报公司管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理，并调整相关账目。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销公司无形资产取得应按照相关规定进行，取得成本应合理计量。无形资产应按照使用寿命进行摊销，摊销方法和摊销年限一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账。对于处置无形资产产生的净损益，应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应准确、及时、完整，反映公司经营活动的实际成本和费用支出。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等类别。2.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料和直接人工应按照实际发生额计入生产成本，制造费用应按照一定的分配方法分配计入生产成本。生产成本核算应采用品种法、分批法或分步法等方法进行，具体方法应根据公司生产特点和管理要求确定。3.销售费用销售费用是指公司在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。4.管理费用管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的数据各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照实际发生额计入当期损益。5.财务费用财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的数据各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制与分析1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，降低成本费用水平。2.各部门应按照成本费用预算执行，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，并及时向公司管理层报告。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累优先原则：在保证股东合理回报的前提下，注重公司的积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序公司可供分配的利润，按照下列顺序分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司应按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司年度利润分配方案由财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则编制，经公司管理层审核后，提交公司董事会审议。2.董事会审议通过的利润分配方案，应提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过后，公司应按照规定的时间和方式实施利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时、准确向税务机关报送纳税申报表和相关资料，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款。2.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题，并采取相应措施进行处理。3.如遇税务政策变化或税务机关检查等情况，公司应积极配合，及时调整税务管理措施，确保公司税务合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质认证的会计师事务所对公司