北京联合大学财务制度

PAGE北京联合大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范北京联合大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于北京联合大学及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务处统一管理。4.坚持“收支平衡、略有结余”的原则，合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务状况稳定。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长对学校财务工作全面负责，领导财务处制定学校财务规章制度，组织编制学校年度预算和决算，审查重大财务事项。2.分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，组织协调财务处与其他部门的工作关系，审核重要财务事项。（二）财务处职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务工作的日常管理。2.编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各项收入。4.负责学校各项支出的审核和报销，严格执行财务审批制度，控制经费支出。5.负责学校财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。6.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责学校财务内部控制制度建设，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。9.配合有关部门做好财务审计和监督工作，提供相关财务资料。（三）校内各单位职责1.严格执行学校财务制度，按照学校下达的预算指标合理安排使用经费。2.负责本单位收入的组织和管理，确保收入及时足额上缴学校。3.负责本单位经费支出的预算编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合规合理。4.配合财务处做好本单位财务核算和资产管理工作，定期报送财务报表和资产报表。5.根据学校财务工作要求，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作任务，合理安排经费预算。5.稳健性原则：充分考虑学校财务状况和资金承受能力，避免预算安排过于宽松或紧张。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和招生计划，预计学费、住宿费、科研经费等各项收入。2.支出预算编制：按照学校各部门的工作职责和年度工作任务，结合历年支出情况，采用零基预算法编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据学校下达的预算编制通知，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务处审核。2.财务处对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门备案，并提交学校教职工代表大会审议通过。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用经费，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额。财务处对申请进行审核，提出审核意见。经学校领导审批后，调整预算。（五）预算分析与考核1.财务处定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入以及其他事业收入。3.上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.收入应及时足额上缴学校，不得截留、挪用。3.学校应加强对收入的票据管理，使用合法有效的票据，确保收入记录准确完整。4.对于经营收入，应按照国家有关税收法规缴纳税款。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.其他资本性支出：包括房屋建筑物购建、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和学校财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项需经学校领导集体研究决定。3.支出应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制无预算支出。4.支出审批应明确审批流程和审批权限，确保审批环节规范有序。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人审核签字，确认支出事项真实合理。财务处审核票据的合法性、合规性和完整性，审核支出金额是否符合预算安排，审核无误后签字。分管财务工作的校领导审批签字（金额较大的支出需经校长审批签字）。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序：由项目负责人提出书面申请，详细说明支出项目的必要性、可行性、预算安排等情况。相关职能部门进行论证，提出审核意见。财务处审核项目预算和资金来源，提出审核意见。学校领导集体研究决定，必要时提交学校教职工代表大会审议。按照上述一般支出审批程序进行审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的开支标准和范围。2.加强对支出的审核监督，严格控制不合理支出。3.实行经费包干制度，对部分经费实行定额包干使用，超支不补，节约留用。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置完成后，采购部门应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定合理使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任人，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门等信息。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置管理办法办理审批手续。3.资产处置收入应及时足额上缴学校，纳入学校预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高学校财务管理效率和水平，确保财务信息真实准确。3.保护学校资产安全完整，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：关注学校财务活动中的重要业务和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规和学校实际情况，不断完善内部控制制度，确保内部控制制度有效执行。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确各项财务业务的操作流程和审批权限。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.建立财务风险预警机制，及时发现和处理财务风险。4.加强内部审计监督，定期对学校财务活动进行审计，发现问题及时整改。八、财务监督（一）监督主体1.学校内部审计部门负责对学校财务活动进行内部审计监督。2.财政部门、审计部门等外部监督机构依法对学校财务活动进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校是否严格执行国家有关财经法律法规和学校财务制度。2.预算执行情况：审查学校预算编制的合理性、执行的严肃性以及预算调整的合规性。3.收入管理情况：检查学校各项收入的收取是否合法合规，是否及时足额上缴学校。4.支出管理情况：审查学校各项支出的审批程序是否规范，支出是否符合规定标准和范围，有无违规支出。5.资产管理情况：检查学校资产的购置、使用、保管、处置等环节是否符合规定，资产是否安全完整。（三）监督方式1.定期监督检查：学校内部审计部