海南村委会财务制度

PAGE海南村委会财务制度一、总则（一）目的为了规范海南村委会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障村委会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海南村委会及其下属各部门、各经济组织的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：合理安排收支，确保财务收支平衡。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置海南村委会设立独立的财务室，负责本村的财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务信息化管理。（二）人员配备1.财务室设会计、出纳各一名，会计负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。2.会计、出纳应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加财务培训，提高业务水平。（三）职责分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财务分析，为村委会领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保财务数据准确无误。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务支出的金额大小，实行分级审批制度。2.集体决策原则：重大财务支出事项应经村民会议或村民代表会议讨论决定。（二）审批流程1.一般财务支出审批流程经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出事项的真实性、合理性负责。会计审核原始凭证，对凭证的合法性、合规性进行审核，并签字确认。出纳根据审核无误的报销单或借款单支付款项。村委会主任审批签字，对重大财务支出事项进行最终审批。2.重大财务支出审批流程由村委会提出重大财务支出项目的初步方案，包括项目名称、内容、预算金额、资金来源等。组织村民会议或村民代表会议对重大财务支出项目进行讨论，听取村民意见和建议。根据村民会议或村民代表会议的决议，对重大财务支出项目进行修改和完善，形成正式方案。将重大财务支出项目方案报镇政府或相关部门备案。按照规定的审批流程进行审批，确保重大财务支出项目合法合规。四、收入管理制度（一）收入范围海南村委会的收入主要包括以下几类：1.财政补助收入：指政府财政部门拨入的各类专项资金、补贴等。2.村集体经济组织收入：指村集体经营收入、发包及上交收入、租赁收入、投资收益等。3.捐赠收入：指社会各界对本村的捐赠款项。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。2.严格按照国家有关规定开具票据，确保票据真实、合法、有效。3.加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。（三）收入票据管理1.村委会应统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用其他票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、领用、保管、核销等环节的职责和流程。3.票据管理人员应妥善保管票据，防止票据丢失、损坏或被盗用。4.定期对票据的使用情况进行检查，确保票据开具规范、金额准确、账目清晰。五、支出管理制度（一）支出范围海南村委会的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：指村委会工作人员的工资、奖金、福利等支出。2.办公经费支出：指村委会日常办公所需的办公用品、水电费、通讯费等支出。3.项目经费支出：指为完成特定工作任务或项目而发生的支出，如基础设施建设、环境整治、文化活动等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如招待费、差旅费、会议费等。（二）支出审批权限1.一般财务支出审批权限单笔支出金额在[X]元以下的，由村委会主任审批。单笔支出金额在[X]元以上至[X]元的，则需要经过村民代表会议讨论通过。单笔支出金额在[X]元以上的，需经村民会议讨论决定，并报镇政府备案。2.重大财务支出审批权限重大财务支出事项，如涉及金额较大的基础设施建设、大额资产购置等，需经村民会议或村民代表会议讨论决定，并报镇政府审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定的审批流程进行审批，经审核无误后方可报销。3.报销金额应与实际支出金额相符，不得虚报、多报。4.对于不符合规定的报销凭证，会计有权不予受理。（四）差旅费报销规定1.村委会工作人员因公务出差，应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，并附相关证明材料。2.差旅费报销标准按照镇政府规定执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。3.出差人员应严格按照规定的标准报销差旅费，不得超标准报销。4.差旅费报销应在出差结束后[X]个工作日内办理，逾期不予报销。（五）会议费报销规定1.村委会召开会议，应提前编制会议预算，经村委会主任批准后执行。2.会议费报销凭证应包括会议通知、参会人员名单、会议纪要、发票等。3.会议费报销标准按照镇政府规定执行，包括场地租赁费、资料费、餐饮费等。4.会议费报销应在会议结束后[X]个工作日内办理，逾期不予报销。（六）招待费报销规定1.村委会因公务需要招待客人，应严格控制招待费支出，不得铺张浪费。2.招待费报销凭证应包括招待事由、时间、地点、人数、金额等信息，并附相关证明材料。3.招待费报销标准按照镇政府规定执行，并不得超过当年村级管理费预算的[X]%。4.招待费报销应在招待结束后[X]个工作日内办理，逾期不予报销。六、资产管理制度（一）资产范围海南村委会的资产主要包括以下几类：流动资产：指现金、银行存款、应收账款及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、交通工具等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产登记与核算1.建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.按照国家统一的会计制度进行资产核算，定期对资产进行清查盘点核实，确保资产账实相符。3.对于固定资产，应按照规定计提折旧，并在财务报表中予以反映。（三）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的审批流程进行审批，经批准后方可购置。2.购置资产应进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。3.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（四）资产清查盘点1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。2.清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对资产清查盘点情况进行总结分析，发现问题及时处理。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时调整资产账目。七、财务预算制度（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.真实性原则：预算编制应基于本村实际情况，真实反映各项收支情况。3.完整性原则：预算编制应涵盖本村所有收支项目，不得遗漏。4.平衡性原则：合理安排收支，确保预算收支平衡。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本村历年收入情况和当年经济发展形势，预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照本村各项工作任务和事业发展规划，结合历年支出情况，合理确定各项支出项目和金额，编制支出预算。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应提交村民会议或村民代表会议审议通过，并报镇政府备案。2.严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务公开制度（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的具体金额、来源和用途。2.资产负债情况：包括固定资产、流动资产、负债等情况。3.债权债务情况：包括本村的债权债务明细。4.财务预算执行情况：包括预算收入、支出的完成情况及差异分析。5.其他需要公开的财务事项。（二）公开方式1.定期公开：每月或每季度在村委会公告栏公开财务信息。2.随时公开：对于重大财务事项，应及时公开，接受村民监督。3.网络公开：通过本村网站或微信公众号等网络平台公开财务信息，方便村民查询。（三）公开程序1.财务室负责整理和编制财务公开资料，经会计审核、村委会主任审批后，予以公开。2.公开资料应保留纸质和电子档案，以备村民查阅。3.设立意见箱，接受村民对财务公开情况的意见和建议，及时处理村民反馈的问题。九、财务监督与审计制度（一）内部监督1.村委会应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.村民理财小组负责对本村财务收支情况进行监督检查，定期对财务账目进行审核。3.会计、