连锁水果店财务制度

PAGE连锁水果店财务制度一、总则（一）目的为了加强连锁水果店的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有连锁水果店及其所属部门和员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强财务内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。5.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.配合外部审计机构进行年度审计和专项审计工作，提供相关财务资料。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务部门的日常管理和团队建设，指导和监督财务人员的工作。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大投资、融资等经济活动的决策，提供财务专业意见。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织开展财务风险管理工作，制定风险防范措施，降低财务风险。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等人员签字或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账根据收付款凭证逐笔登记。2.财务人员应定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末应对库存现金进行实地盘点，编制现金盘点表；定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应将会计账簿按照规定进行归档保管。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章。3.财务人员应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。资金筹集计划应经公司负责人批准后实施。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司经营发展的关键环节。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司领导集体研究决定。3.公司资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定程序进行审批。4.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，不得坐支现金。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.公司应严格按照银行结算制度的规定办理资金结算业务，确保结算业务的真实性、合法性和准确性。4.公司应加强对票据的管理，严格控制票据的购买、使用、保管和核销等环节，确保票据安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务人员应严格按照现金管理制度和银行结算制度的规定，办理货币资金收支业务，确保货币资金安全。公司应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并进行处理。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和工作流程。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司存货包括水果、包装材料、办公用品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，确保存货安全、完整。财务人员应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并进行处理。公司应按照规定的计价方法对存货进行计价，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、运输设备、办公设备等。2.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理职责和工作流程。3.财务人员应按照规定的折旧方法对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧的准确性。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并进行处理。5.公司固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确计算水果采购成本、运输成本、仓储成本等各项成本费用。2.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。3.财务人员应定期对成本核算数据进行核对和分析，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进措施。（二）费用管理1.公司费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。2.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。3.财务人员应严格按照费用管理制度的规定，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性、合法性和真实性。4.公司应定期对费用进行分析和控制，及时发现费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工和公司发展的利益，合理分配利润。3.积累优先原则：在保证公司正常发展的前提下，优先提取盈余公积，用于扩大公司生产经营和弥补亏损。（二）利润分配顺序公司年度实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。八、财务预算（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合公司年度经营目标和市场预测情况进行编制。3.公司各部门应按照财务预算管理制度的规定，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。4.财务部门应根据各部门提交的预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，并提交公司领导审批。（二）预算执行1.公司年度财务预算经批准后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并向公司领导报告。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算目标得以实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应经部门负责人签字后，提交财务部门审核。财务部门应根据预算调整申请的合理性和必要性进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核通过后，应提交公司领导审批。公司领导批准后，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。九、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.