景洪市财务制度

PAGE景洪市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范景洪市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于景洪市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理无死角。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置景洪市[公司/组织名称]设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织的重大决策。2.会计人员：负责公司/组织的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息的准确及时。3.出纳人员：负责公司/组织的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和完善，确保制度的有效执行。参与公司/组织的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议，为决策提供支持。组织编制公司/组织的年度财务预算和决算，加强预算管理和控制，确保预算的严格执行。负责财务报表的审核和分析，定期向公司/组织管理层汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司/组织的良好外部形象。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司/组织的经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司/组织的税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护公司/组织的合法权益。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据和资料。3.出纳人员职责负责公司/组织的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司/组织的发展战略和年度经营目标，科学合理地编制预算。2.编制依据：以上年度财务决算为基础，参考本年度经营计划、市场预测、政策变化等因素，进行全面、细致的分析和预测。3.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、成本费用进行详细的测算和分析。4.编制流程每年[具体时间]，由公司/组织管理层下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求。各部门根据公司/组织的年度经营目标和本部门的工作任务，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层对财务部门提交的预算草案进行审议，根据公司/组织的发展战略和年度经营目标，对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案。年度预算方案经公司/组织管理层批准后，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。要严格按照预算安排组织各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司/组织管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。3.公司/组织管理层根据实际情况，对预算调整申请进行审议，批准后下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入按照实际发生的交易金额确认，在相关商品或服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.其他业务收入按照实际发生的交易金额确认，在相关业务已经完成，且收到款项或取得收款权利时确认收入。3.投资收益按照投资合同或协议的约定确认，在被投资单位实现利润或发生亏损时确认投资收益。4.营业外收入按照实际发生的金额确认，在相关事项已经发生，且符合收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失和违规行为的发生。3.加强对销售合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的顺利履行，及时收回款项。4.定期对收入情况进行分析和总结，为公司/组织的经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用范围公司/组织的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.按照配比原则进行成本费用核算，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，严格按照预算控制成本费用支出。3.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行审批程序，确保成本费用支出的合理性和合规性。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生成本费用支出后，应及时填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证，按照报销制度的规定进行审批报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.加强对成本费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为的发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。建立健全货币资金管理制度，加强对货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点，做到账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。定期对应收及预付款项进行清理和催收，及时收回款项，减少资金占用。对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序进行核销处理。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和核算等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况，保证账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司/组织管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，计入成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司/组织管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。固定资产处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入营业外收支。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销无形资产购置应按照规定程序进行审批，经批准后进行购置。按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，计入成本费用。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。无形资产处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入营业外收支。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。建立健全短期借款管理制度，合理确定借款金额和借款期限，确保借款的合理使用和按时偿还。加强对短期借款利息的核算，按照借款合同约定的利率和计息方式，及时足额支付利息。2.应付及预收款项应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款等。建立健全应付及预收款项管理制度，加强对供应商和客户的信用管理，合理确定应付及预收款项的金额和期限，确保按时支付和收取款项。定期对应付及预收款项进行清理和核对，及时处理应付及预收款项的增减变动情况。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。建立健全长期借款管理制度，合理确定借款金额、借款期限和借款用途，确保借款的合理使用和按时偿还。加强对长期借款利息的核算，按照借款合同约定的利率和计息方式，及时足额支付利息。定期对长期借款进行检查和分析，及时发现和解决借款过程中存在的问题。2.应付债券应付债券是指企业为筹集长期资金而发行的债券。建立健全应付债券管理制度，按照国家有关规定和公司/组织的实际情况，合理确定债券的发行规模、发行利率和发行期限。加强对应付债券利息的核算，按照债券发行合同约定的利率和计息方式，及时足额支付利息。定期对应付债券进行检查和分析，及时发现和解决债券发行和偿还过程中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况，为公司/组织管理层和投资者等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司/组织管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，深入剖析公司/组织的财务状况和经营情况，发现问题，提出建议。3.财务分析报告应及时报送公司/组织管理层，为管理层决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.加强对财务印章、票据、空白支票等重要财务资料的管理，确保其安全和完整。3.定期对内部控制制度的执行情况进