省科技厅内部财务制度

PAGE省科技厅内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范省科技厅内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障科技厅各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，促进科技事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于省科技厅机关及所属各事业单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位财务规则》以及国家和地方有关财经法律法规、政策规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖科技厅所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置省科技厅设立独立的财务管理机构，配备与工作任务相适应的财务人员，负责全厅财务管理工作。财务机构在厅领导的领导下，依法依规履行职责。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责科技厅财务管理工作，组织贯彻执行国家财经法规和本制度。制定财务工作计划和财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制工作。负责财务机构队伍建设，组织财务人员培训和考核。监督检查财务收支情况，对重大财务事项进行决策和审批。协调与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑科技厅各项工作任务和事业发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不列赤字预算。3.勤俭节约原则：严格控制经费支出，提高资金使用效益，节约财政资金。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效果，提高预算编制的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.零基预算法：每年编制预算时，以零为基础，根据实际需要和财力状况，确定各项收支预算指标。2.项目预算法：对专项业务项目和重大科技项目，实行项目预算管理，按照项目实施进度和资金需求编制预算。（三）预算编制程序1.部门申报：各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务审核：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。3.综合平衡：财务部门根据审核后的各部门预算建议数，结合科技厅财力状况，进行综合平衡，提出年度预算草案。4.厅长办公会审议：年度预算草案提交厅长办公会审议，经审议通过后，报省财政厅审批。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门必须严格执行经批准的预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报厅长办公会审议，审议通过后报省财政厅审批。（五）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，各部门要按照预算绩效管理的要求，设定明确、具体、可衡量的绩效目标，并报财务部门审核。2.绩效监控：财务部门和各部门要对预算执行情况和绩效目标实现情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价：预算执行结束后，财务部门要组织开展预算绩效评价工作，对预算资金的使用效益和绩效目标完成情况进行评价。4.结果应用：将预算绩效评价结果作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或调减预算。四、收入管理（一）收入范围省科技厅收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入必须按照国家法律法规和政策规定取得，严禁违规收费和乱集资。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据领用、开具、保管和核销手续。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付方式，及时足额确认收入。2.事业收入：按照国家有关规定，依法组织收入，纳入预算管理。3.上级补助收入：按照上级部门的补助文件和要求，及时确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴协议，及时足额收取上缴收入。5.经营收入：按照市场经营规则，依法组织经营活动，取得经营收入，并按照规定进行核算和管理。6.其他收入：按照相关规定及时确认收入，纳入财务管理。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障科技厅机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的科技项目或工作任务而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财经纪律的规定，不得违规支出。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，且具有真实、合法的凭证。3.合理性原则：支出要符合科技厅工作实际需要，合理安排资金用途，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，加强成本核算和控制。5.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行审批制度。（三）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出：按照国家和地方有关规定，按时足额发放工资、津贴、补贴等，缴纳社会保险费和住房公积金。对个人和家庭的补助支出：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等，确保人员待遇落实。2.公用经费管理办公费、印刷费、水电费、邮电费等：按照勤俭节约的原则，合理控制支出，严格执行相关费用标准。差旅费、会议费、培训费等：严格执行国家和地方有关规定，控制出差人数、天数和标准，规范会议、培训的组织和管理，节约费用支出。（四）项目支出管理1.项目申报与审批项目申报：各部门根据科技厅工作重点和事业发展需求，提出项目申报建议，经论证后报财务部门审核。项目审批：财务部门对申报项目进行审核，提出审核意见，报厅长办公会审议，审议通过后列入年度项目预算。2.项目实施与监督项目实施：项目承担单位要按照项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目顺利进行。项目监督：财务部门要加强对项目实施过程的监督检查，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用。3.项目验收与决算项目验收：项目完成后，项目承担单位要及时组织项目验收，提交验收报告。项目决算：项目验收合格后，项目承担单位要按照规定编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门审核后，报厅长办公会审议，审议通过后报省财政厅审批。（五）政府采购管理1.采购范围：按照国家政府采购目录和限额标准，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式。3.采购程序：严格按照政府采购程序进行采购，包括编制采购预算、申报采购计划、发布采购公告、组织评标或谈判、签订采购合同、验收付款等环节。（六）支出审批权限与程序1.审批权限日常公用经费支出：单笔支出在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔支出在[X]元以上至[X]元的，由分管厅长审批；单笔支出在[X]元以上的，由厅长审批。项目支出：按照项目预算安排和资金使用计划进行支出，单笔支出在[X]元以下的，由项目负责人审批；单笔支出在[X]元以上至[X]元的，由分管厅长审批；单笔支出在[X]元以上的，由厅长审批。2.审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后报分管厅长或厅长审批。审批通过后，出纳人员办理付款手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划报财务部门审核，经批准后按照政府采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.资产保管：加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置与核销1.资产处置：对闲置、报废、毁损等资产，按照规定程序进行处置，处置收入上缴财政。2.资产核销：对已处置的资产，及时进行账务核销，确保资产账实相符。（五）资产清查1.清查范围：定期对科技厅资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行清查，确保资产清查结果真实、准确。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对科技厅财务收支情况进行检查，加强对预算执行、资金使用、资产管理等方面的监督。2.审计部门监督：审计部门定期对科技厅财务收支情况进行审计，加强对财务制度执行情况、经济活动合法性等方面的监督。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门加强对科技厅财务工作的监督检查，严肃查处财务违规违纪行为。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时整改存在的问题。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，按照审计意见进行整改。3.社会监督：接受社会公众的监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，真实、准确反映科技厅财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：对财务报表数据进行分析说明，包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等，为领导决策提供参考依据。（二）财务分析1.分析内容：定期对科技厅财务状况和收支情况进行分析，包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、资产负债分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为领导决策提供科学依据。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表等会计核算资料。（二）档案整理与归档1.整理：会计人员按照会计档案管理的要求，对会计资料进行分类整理，确保资料完整、规范。2.归档：定期