烘干厂财务制度

PAGE烘干厂财务制度一、总则（一）目的为了规范烘干厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高烘干厂的经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本烘干厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于烘干厂内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映烘干厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖烘干厂财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、报表编制等符合财务规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行烘干厂财务管理制度，组织财务核算和监督工作。2.编制烘干厂年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责烘干厂各类收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。4.审核各项成本费用支出，严格控制成本费用，提高烘干厂经济效益。5.负责烘干厂资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。6.编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责烘干厂财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确及时。负责财务预算编制、执行和监控，进行预算分析和调整。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。参与烘干厂重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类收入、成本费用的核算与管理，登记相关账簿。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据烘干厂的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门根据实际情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测和销售计划编制；成本费用预算应根据生产经营计划、消耗定额等编制；利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出；资金预算应根据各项收支预算和资金周转情况编制。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度预算分解为季度、月度预算，下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行差异进行分析，及时发现问题并提出改进措施。4.如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核，报管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、收入管理（一）烘干服务收入1.烘干厂按照与客户签订的合同或协议，提供烘干服务并收取费用。2.财务部门应及时确认烘干服务收入，按照规定的会计核算方法进行账务处理。3.对于预收烘干服务款项的，应在提供服务后按照实际完成的工作量确认收入。（二）其他收入1.烘干厂的其他收入包括废料销售收入、设备租赁收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接材料成本：指烘干过程中消耗的原材料，如燃料、包装材料等。2.直接人工成本：指直接从事烘干生产的工人工资、奖金、福利等。3.制造费用：指烘干厂为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、修理费等。4.管理费用：指烘干厂行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。5.销售费用：指烘干厂为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对成本费用进行明细核算。2.直接材料成本应根据领料单等原始凭证进行核算；直接人工成本应根据考勤记录、工资计算表等进行核算；制造费用应按照规定的分配方法分配计入产品成本。3.管理费用、销售费用应按照费用发生的部门和项目进行核算，期末直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.采购部门应通过招标、比价等方式，降低原材料采购成本。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低直接人工成本和制造费用。4.管理部门应严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。5.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。六、资产管理（一）固定资产管理1.烘干厂的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如烘干设备、运输车辆、办公设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报管理层审批后进行账务处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，财务部门应及时进行账务处理。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。财务部门应严格遵守现金管理制度，确保货币资金安全。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表。2.应收账款：烘干厂应加强应收账款管理，建立客户信用档案，及时催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。财务部门应建立存货明细账，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行核算。七、利润分配管理（一）利润计算烘干厂的利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+营业外收入营业外支出（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由烘干厂股东大会或董事会根据实际情况决定提取比例。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策烘干厂的利润分配方案由管理层提出，经股东大会或董事会审议通过后执行。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.烘干厂应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、手续完备。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，报管理层审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对烘干厂的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现烘干厂存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、税务管理（一）税务登记烘干厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，及时进行纳税申报，缴纳各项税款。2.准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，提供相关财务资料。（三）税务筹划在合法合规的前提下，烘干厂可以进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合烘干厂的实际情况，选择合理的税务筹划方案。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案安全完整。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理人员陪同下查阅。2.外