市政项目部财务制度

PAGE市政项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市政项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目预期目标。（二）适用范围本制度适用于公司下属的所有市政项目部。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖项目财务活动的各个方面，确保财务信息完整准确。4.及时性原则及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责项目部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，及时提供财务分析报告。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。参与项目预算编制和成本控制，监督预算执行情况。协调与外部相关部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务监督。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助编制资金报表，提供资金收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目合同要求、施工计划和成本控制目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部各部门提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报项目经理审批。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算应根据项目合同金额和预计收款情况编制；成本预算应根据项目工程量、材料采购计划、人工费用等编制；费用预算应根据项目管理需要和相关费用标准编制；资金预算应根据收入预算、成本预算和费用预算，合理安排资金收支。（二）预算执行与控制1.项目部应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整内容和对项目财务状况的影响。（三）预算考核1.项目部应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算执行率、成本控制情况、资金使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四项目成本管理（一）成本核算对象以单个市政项目为成本核算对象，对项目成本进行单独核算和管理。（二）成本项目构成1.直接成本人工费：指直接从事项目施工的人员的工资、奖金、津贴等。材料费：指项目施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：指项目施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。其他直接费：指项目施工过程中发生的除上述费用以外的其他直接费用，如临时设施费、水电费等。2.间接成本指项目部为组织和管理项目施工所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入项目成本；间接成本按照一定的标准分配计入项目成本。分配标准可根据项目实际情况选择，如人工费比例、直接成本比例等。（四）成本控制措施1.建立成本控制责任制，明确各部门和人员的成本控制职责。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强材料管理，严格控制材料采购成本和消耗，实行限额领料制度。5.加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁和维修成本。6.严格控制间接费用支出，压缩非生产性开支。五、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求计划，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、项目融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。3.项目部应与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.项目部应按照财务预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.资金使用应严格执行审批制度，大额资金支出应经项目经理审批后报公司财务部门备案。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确、及时。4.合理安排资金收支，优化资金结构，提高资金使用效益。（三）资金结算1.项目部应按照国家有关结算制度的规定，办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，严格遵守银行账户使用规定，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账目，确保资金结算准确无误。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。2.出纳人员应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。3.加强财务印章管理，严格执行印章使用审批制度。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。六、资产管理（一）固定资产管理1.项目部应按照国家有关固定资产管理的规定，对项目购置的固定资产进行核算和管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入项目成本核算。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.项目部应加强对存货的管理，确保存货安全、完整。2.建立存货台账，详细记录存货的采购、入库、出库、结存等信息。3.加强存货采购管理，严格控制采购成本，确保采购物资质量。4.实行存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.加强存货的保管和维护，防止存货损坏、变质、丢失等情况的发生。七、财务报销管理（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。2.合理性原则：报销费用应符合项目实际需要和公司财务制度规定，不得超标准报销。3.及时性原则：报销人员应及时办理报销手续，不得拖延。（二）报销范围1.差旅费：包括因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等。2.业务招待费：指因业务需要发生的招待费用。3.办公费：指购买办公用品、办公设备等费用。4.差旅费：指因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等。5.其他费用：指符合公司财务制度规定的其他费用支出。（三）报销流程1.报销人：填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务负责人：对报销凭证的合法性、合规性进行审核，签字确认。4.项目经理：对报销金额较大或重要的报销事项进行审批，签字确认。5.报销人：将审核通过的报销凭证提交给出纳人员，办理报销手续。（四）报销审批权限1.单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人审批。2.单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务负责人审核，项目经理审批。3.单次报销金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务负责人审核，项目经理审核后报公司总经理审批。八、财务报告与分析（一）财务报告1.项目部应按照国家有关财务报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报项目经理、公司财务部门等相关人员。（二）财务分析1.项目部应定期进行财务分析，为项目决策提供依据。财务分析内容包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为项目管理提供参考。九、财务监督与审计（一）财务监督1.项目部应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.公司财务部门应定期对项目部财务工作进行检查和指导，确保