劳务分包企业财务制度

PAGE劳务分包企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范劳务分包企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本劳务分包企业及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责企业税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与企业财务预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价。协助企业进行财务审计和内部审计工作，提供相关财务资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。2.采用借贷记账法进行会计核算。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期结账，一般分为月结、季结和年结。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应结出每个账户的期末余额。（五）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计主管人员和企业负责人审核并签名盖章。审核后的财务报表应及时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.企业筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理、效益显著。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的程序、方式、渠道和审批权限，加强对资金筹集过程的管理和监督。（二）资金使用1.企业应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。2.资金使用应严格执行审批制度，重大资金支出应实行集体决策。资金支出审批流程包括：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务负责人审核；企业负责人审批。3.企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围一般包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需确定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。3.企业应加强对现金收支的管理，严格执行现金收支两条线制度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出的真实性、合法性和合理性。（四）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理，并报财务部门备案。2.企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款日记账应及时登记，做到日清月结，账款相符。3.企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照规定的成本核算对象、成本项目和成本计算方法进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用分类及核算方法1.劳务成本劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。劳务成本应按照劳务项目进行明细核算，核算内容包括直接人工、直接材料、间接费用等。直接人工是指直接从事劳务服务的人员的工资、奖金、津贴等；直接材料是指用于劳务服务的原材料、辅助材料等；间接费用是指为组织和管理劳务服务而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、水电费等。劳务成本的核算方法一般采用分批法或分步法。2.期间费用期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如销售部门人员工资、广告费、展览费、运输费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.成本费用预算应根据企业经营目标和市场情况，结合历史数据和实际情况进行编制。成本费用预算应分解到各部门、各项目组，并明确成本费用控制的责任人和考核指标。3.企业应加强对成本费用的定额管理，制定合理的成本费用定额标准，并严格按照定额标准进行成本费用控制。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。利润核算应做到账账相符、账实相符，确保利润数据的真实性和准确性。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业根据章程或股东大会决议提取。3.企业应根据经营情况和发展需要，合理确定向投资者分配利润的比例和金额。向投资者分配利润应经股东大会或类似机构批准。七、税务管理（一）税务登记企业应按照国家有关规定，及时办理税务登记。税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报企业应按照税法规定的纳税期限和申报内容，如实办理纳税申报。纳税申报资料包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。企业应确保纳税申报资料的真实性、准确性和完整性，按时缴纳税款。（三）税款缴纳企业应按照税法规定的税率和计税依据计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。企业应严格遵守税款缴纳规定，不得拖欠税款，不得偷逃税款。（四）税务筹划企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合企业经营特点和税收政策，合理安排经营活动和财务活动，优化纳税方案。税务筹划方案应经企业负责人批准，并报税务机关备案。八、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由企业财务部门牵头，各部门、各项目组参与编制。2.财务预算编制应根据企业战略目标、经营计划和市场情况，结合历史数据和实际情况进行。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算，预算内容应涵盖企业收入、成本、费用、利润、资金等方面。3.财务预算编制完成后，应提交企业负责人审核，经企业负责人批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门、各项目组应严格按照财务预算组织生产经营活动，并定期将预算执行情况反馈给财务部门。2.财务部门应加强对财务预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.当预算执行情况出现重大偏差时，应及时调整预算。预算调整应按照规定的程序进行，经企业负责人批准后执行。（三）预算考核1.企业应建立健全财务预算考核制度，对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核。预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。2.预算考核结果应与各部门、各项目组的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和项目组给予奖励，对预算执行情况差的部门和项目组给予惩罚。九、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由企业财务部门和审计部门负责，外部监督由财政、税务、审计等部门负责。2.财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。审计部门应定期对企业财务收支、经济活动进行审计，确保企业财务活动合法合规。3.企业应接受财政、税