公益财务制度范本

PAGE公益财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本公司/组织（以下简称“本单位”）的财务管理行为，确保公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障公益事业的顺利开展，维护社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于本单位内部各部门及所有涉及公益项目的财务活动，包括但不限于公益项目的资金筹集、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务管理活动。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：公益资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的公益项目。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以实现公益目标的最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为管理层决策提供财务依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，定期进行财务分析，发现问题及时提出改进措施。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护本单位的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，保证会计信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，及时记录和反映各项财务收支情况。定期核对账目，编制财务报告，为财务分析和决策提供数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.本单位应根据公益事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项公益项目的资金需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的捐赠收入、政府补助收入、其他收入等进行编制；支出预算应根据公益项目的具体内容和实施计划，分别编制项目支出预算和基本支出预算。4.各部门应按照财务部门的要求，按时报送本部门的预算草案，财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制本单位的年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是本单位财务管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致本单位公益项目的实施计划和资金需求发生重大变化。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响本单位公益项目的正常实施，需要调整预算。其他特殊情况，经管理层批准需要调整预算的。2.预算调整申请应在规定的时间内提交，经财务部门审核、管理层审批后，方可进行预算调整。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关的会计账目和财务报表，确保财务信息的一致性。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。2.本单位应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行的准确性、及时性、合规性等方面。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并要求其采取措施加以改进。四、收入管理（一）捐赠收入1.本单位应积极开展公益项目宣传活动，拓宽捐赠渠道，鼓励社会各界人士向本单位捐赠资金和物资。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和本单位的规定，用于指定的公益项目。捐赠者指定用途的捐赠资金，应单独核算，专款专用。3.本单位应建立捐赠收入管理制度，对捐赠收入的接收、登记、核算进行规范管理。捐赠收入应及时入账，开具合法有效的捐赠票据。4.对于大额捐赠或特殊捐赠，应及时向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况和公益项目的实施进展，确保捐赠者的知情权。（二）政府补助收入1.本单位应关注国家和地方政府有关公益事业的政策法规，积极争取政府补助资金。2.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定，用于指定的公益项目或相关领域。3.本单位应建立政府补助收入管理制度，对政府补助收入的申请、审核、拨付、使用进行规范管理。政府补助收入应及时入账，严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。4.对于政府补助资金的使用情况，应定期向政府部门报送相关资料，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.本单位的其他收入包括利息收入、租金收入、投资收益等。2.其他收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账；租金收入应按照租赁合同的约定收取，开具合法有效的发票；投资收益应按照投资协议的约定进行核算，确保收益的真实性和合法性。3.本单位应建立其他收入管理制度，对其他收入的来源、金额、核算等进行详细记录，定期进行清理和核对，确保收入的安全和完整。五、支出管理（一）支出原则1.本单位的支出应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得列支与公益项目无关的费用。（二）支出范围1.项目支出：用于公益项目的直接费用支出，包括人员费用、物资采购、设备购置、场地租赁、项目宣传、培训等费用。2.基本支出：用于维持本单位正常运转的费用支出，包括人员工资、办公费、水电费、差旅费、通讯费等费用。（三）支出审批1.本单位应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出应按照部门负责人、财务负责人、管理层的顺序进行审批。重大支出或特殊支出应经过管理层集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的合理性、必要性和合规性，确保支出符合本单位的财务制度和公益项目的实施计划。4.支出审批应附相关的原始凭证，如发票、合同、审批单等，确保支出的真实性和合法性。（四）费用报销1.费用报销应按照本单位的财务制度和审批流程进行。报销人员应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.财务部门应审核费用报销单的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销单予以退回。3.费用报销应及时入账，确保财务信息的及时性和准确性。（五）专项资金管理1.对于专项用于公益项目的资金，应建立专项资金管理制度，实行专款专用、单独核算。2.专项资金应按照项目实施计划和预算安排使用，不得擅自改变资金用途。3.财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，确保专项资金的安全和合理使用。4.项目结束后，应及时对专项资金的使用情况进行清算，编制专项资金使用情况报告，报管理层和相关部门备案。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。货币资金应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行管理，确保资金安全。库存现金应严格遵守现金管理制度，定期进行盘点；银行存款应定期与银行核对账目，确保账实相符。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。应收款项应及时清理，定期进行核对，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取措施加以催收。3.预付款项：包括预付账款、待摊费用等。预付款项应按照合同约定进行支付，及时取得相关发票和凭证，进行账务处理。（二）固定资产1.本单位的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行详细记录。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.本单位的无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。财务部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行详细记录。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产价值的合理分摊。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本单位应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策、社会监督和相关部门提供依据。3.财务报告应经本单位财务负责人审核、管理层审批后，及时对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本单位的财务数据进行深入分析和研究，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供参考。3.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出相应的改进建议和措施。八、财务监督与审计（一）内部监督1.本单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的工作，自觉接受财务监督，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部审计1.本单位应按照国家相关法律法规和财务制度的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对本单位的财务报表进行审计。2.外部审计应独立、客观、公正地对本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况进行审计，出具审计报告。3.本单位应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，对审计提出的问题应及时