东莞市人民医院财务制度

PAGE东莞市人民医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范东莞市人民医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为人民群众提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于东莞市人民医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.成本效益原则：优化资源配置，降低运营成本，提高经济效益。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务管理部门在院长的领导下，履行财务管理职责，对医院财务活动进行统一管理和监督。（二）各层级财务管理职责1.院长：全面负责医院的财务管理工作，审批重大财务决策，确保医院财务工作符合法律法规和医院发展战略。2.总会计师：协助院长管理医院财务工作，组织领导财务管理部门开展工作，审核重要财务事项，参与医院重大经济决策。3.财务管理部门负责人：具体组织实施医院财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和分析，加强财务内部控制。4.财务人员：按照财务制度和相关规定，进行财务核算、报表编制、资金管理、财务分析等具体工作，确保财务工作准确、及时、规范。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。结合医院发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。参考以前年度预算执行情况，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法收入预算：根据医院业务发展计划、收费标准、医保政策等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算：根据医院业务活动需要，按照成本核算和定额管理要求，分类编制人员经费、公用经费、业务经费等预算。3.预算编制流程每年第四季度，各科室根据医院年度工作计划和本科室实际情况，编制本科室下一年度预算草案，报财务管理部门。财务管理部门对各科室预算草案进行审核、汇总，结合医院整体情况，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对年度预算草案进行审核，报院长办公会审定后，提交医院职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.医院各科室严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务管理部门加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.医院建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件：当国家政策、医院发展规划、业务活动发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整程序：由科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报医院预算管理委员会审议，院长办公会审定。（四）预算分析与考核1.财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院决策提供依据。2.医院建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核，考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整合规性等。3.预算考核结果作为科室绩效分配、评先评优的重要依据，激励各科室严格执行预算。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入包括门诊收入、住院收入等，按照国家规定的医疗服务项目收费标准进行核算。2.医院严格执行物价政策，规范医疗收费行为，严禁擅自提高或降低收费标准。3.加强医疗收入票据管理，确保票据开具真实、准确、完整，及时入账。4.建立医疗收入稽核制度，定期对医疗收入进行核对和检查，防止漏收、错收等情况发生。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。2.医院按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，专款专用，不得挪作他用。3.加强对财政补助收入的核算和管理，及时、准确地反映财政补助收入的取得和使用情况。（三）科教项目收入管理1.科教项目收入是指医院取得的科研、教学项目经费收入。2.医院按照项目合同或协议的要求，合理使用科教项目经费，确保专款专用。3.建立科教项目经费管理制度，加强对项目经费的预算、核算、决算等管理，提高经费使用效益。（四）其他收入管理1.其他收入包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.医院对其他收入进行分类管理，按照相关规定进行核算和入账。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金使用透明、合规。五、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：采用作业成本法或完全成本法，将科室发生的各项成本费用分配到具体的医疗服务项目或病种中。2.医疗服务项目成本核算：按照成本核算对象和成本项目，归集和分配各项成本费用，计算医疗服务项目成本。3.病种成本核算：以病种为核算对象，归集和分配相关成本费用，计算病种成本。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，合理确定成本控制目标，将成本控制责任分解到各科室和部门。2.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本支出。3.加强物资管理，降低物资采购成本和库存成本，提高物资使用效益。4.控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高人员工作效率。（四）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比分析不同时期、不同科室、不同医疗服务项目的成本情况，找出成本变动原因，提出成本控制建议。2.建立成本考核制度，对各科室成本控制情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室加强成本管理。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院严格执行国家有关货币资金管理规定，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.建立货币资金内部控制制度，规范货币资金收付流程，确保货币资金安全。3.定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。（二）库存物资管理1.库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等，按照类别进行核算和管理。2.建立库存物资采购管理制度，合理确定采购计划，降低采购成本。3.加强库存物资验收、入库、保管、领用等环节的管理，确保库存物资安全、完整。4.定期对库存物资进行盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况。（三）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.医院建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。5.规范固定资产处置行为，严格按照审批程序进行处置，确保资产处置合法、合规。（四）无形资产管理1.无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.医院建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。4.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、负债管理（一）流动负债管理1.流动负债包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬等。2.医院合理控制流动负债规模，优化负债结构，降低财务风险。3.加强对流动负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。（二）非流动负债管理1.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.医院举借非流动负债应按照规定程序报经批准，明确借款用途和还款计划。3.加强对非流动负债的利息核算和管理，确保利息支出合理、合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表（或业务收支明细表）、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务管理部门定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括医院预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。3.通过财务分析，为医院决策提供依据，促进医院加强财务管理，提高经济效益。九、财务监督（一）内部监督1.医院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门定期对医院财务制度执行情况进行自查自纠，及