财政厅财务制度

PAGE财政厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范财政厅财务管理，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于财政厅机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖财政厅各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和资金收付，提高财务管理效率。6.效益性原则注重财政资金的使用效益，优化资源配置，节约支出，提高资金使用效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置财政厅设立独立的财务管理机构，负责组织、指导和监督全厅的财务工作。财务管理机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政厅财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算、决算，审核重要财务事项。监督财务收支活动，确保资金安全和合规使用。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关检查工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务数据的统计、分析和报告。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据财政厅年度工作计划和事业发展目标，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。3.各部门应按照要求及时报送预算建议数，财务部门进行汇总、审核后，形成年度预算草案，报厅党组审议通过后，按规定程序报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对财政资金支付的管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。2.因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。3.财务部门对申请进行审核后，报厅党组审议通过，按规定程序报上级财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时。3.决算草案报厅党组审议通过后，按规定程序报上级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围财政厅收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.建立收入台账，及时记录收入的取得情况，定期进行核对和清理，确保收入账实相符。（三）非税收入管理1.按照国家和地方有关规定，加强对非税收入的管理，确保非税收入及时足额上缴国库。2.严格执行非税收入减免政策，不得擅自扩大减免范围或提高减免标准。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障财政厅正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时可组织专家进行论证。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况合理确定支出额度，并报经批准。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销时应提供完整的报销资料，包括发票、收据、审批单等，经审核无误后予以报销。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。（五）政府采购1.按照国家政府采购法律法规和政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.采购项目应按照规定的采购方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定执行，确保采购项目顺利实施。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产时应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产核算1.按照国家统一会计制度进行资产核算，及时准确记录资产的增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（五）资产清查1.定期组织资产清查工作，全面清查资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按规定进行整改。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强对债务的核算和管理，及时足额偿还债务本息。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财政厅财务收支情况进行审计监督，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。2.按照要求及时公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、安全、便捷的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统进行预算编制、执行、调整和决算等管理工作，实时监控预算执行情况。3.资产管理系统对资产的购置、核算、清查、处置等进行全过程管理。4.资金管理系统办理资金收付、账户管理、资金