深圳市事业单位财务制度

PAGE深圳市事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范深圳市事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于深圳市各级各类事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖事业单位各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的统一。（四）财务管理体制1.统一领导：事业单位应实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，单位负责人对本单位的财务工作全面负责。2.分级管理：根据单位内部管理需要，实行分级管理，明确各层级的财务管理职责。3.分工负责：财务部门及相关岗位人员按照职责分工，各司其职，共同做好财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.独立设置财务部门：事业单位应单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。2.明确职责分工：财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.专业资质要求：财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位还应具备相关专业技术职称。2.定期培训与考核：财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。单位应建立财务人员考核制度，对其工作表现进行考核评价。（三）财务人员职业道德1.诚实守信：如实反映财务信息，保守单位财务秘密。2.廉洁自律：遵守财经纪律，廉洁奉公，不谋取私利。3.客观公正：依法依规处理财务事务，不偏不倚。4.坚持准则：严格执行财务制度和会计准则。5.提高技能：不断提升专业技能，适应财务管理工作需要。6.参与管理：积极参与单位财务管理和决策，提供合理化建议。7.强化服务：为单位各部门提供优质高效的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收支。3.准确性原则：数据真实、准确，合理预测收支。4.合理性原则：收支安排合理，符合事业发展需要。5.严肃性原则：预算一经批准，不得随意调整。（二）预算编制方法与程序1.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，根据事业发展规划和年度工作计划，综合考虑上年度预算执行情况、本年度收支增减因素等编制预算。2.编制程序：下达预算编制通知：单位财务部门根据上级主管部门要求和单位年度工作安排，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各业务部门按照通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案。提交预算草案：将审核汇总后的预算草案提交单位领导班子审议。预算批复下达：经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后，单位财务部门及时将预算批复下达至各部门。（三）预算执行与调整1.预算执行：分解落实预算指标：各部门将本部门的预算指标分解落实到具体项目和责任人，确保预算执行的有效性。严格控制预算支出：财务部门按照预算批复，严格审核各项支出，确保支出符合预算安排。各部门应严格执行预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。定期分析预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。财务部门审核后，提交单位领导班子审议。经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后，单位财务部门及时调整预算并下达至各部门。（四）预算监督与考核1.预算监督：内部监督：单位内部审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。外部监督：接受上级主管部门、财政部门等的监督检查，及时整改存在的问题。2.预算考核：建立考核机制：制定预算考核办法，明确考核指标、考核方式、考核周期等。实施考核评价：根据考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括事业性收费、科研收入、技术服务收入等。3.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.合法合规取得收入：各项收入的取得应符合国家法律法规和政策规定，严格按照收费许可范围和标准收取费用，确保收入合法合规。2.票据管理：使用财政部门统一监制的票据，建立票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.收入核算：按照收入类别进行明细核算，确保收入数据真实、准确、完整。（三）收入上缴与分配1.收入上缴：按照国家有关规定，应上缴财政的收入及时足额上缴财政。2.收入分配：财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等按照规定用途使用，经营收入按照规定进行分配，其他收入按照相关规定处理。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指事业单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，降低行政成本。2.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批与控制1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位领导审批；重大支出或特殊支出应经过集体决策审批。2.支出控制：严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，控制人员经费、公用经费等一般性支出增长。加强对项目支出的管理，按照项目进度和合同约定支付款项。（四）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。2.报销手续：报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核报销。3.报销时间限制：一般应在经济业务发生后规定时间内报销，逾期不予受理。（五）政府采购管理1.采购范围：纳入政府采购目录的货物、工程和服务应按照政府采购规定进行采购。2.采购方式：包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。3.采购程序：按照政府采购相关程序，编制采购预算、申报采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、验收采购项目等。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据事业发展需要和预算安排，按照规定的采购程序购置资产。购置资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全、有效使用。资产使用过程中，应定期进行维护和保养，提高资产使用寿命。2.资产保管：对固定资产、无形资产等应指定专人保管，建立资产保管台账，记录资产的增减变动情况。加强对存货的管理，定期进行盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报、审批。一般资产处置由单位提出申请，经主管部门审核后报财政部门审批；重大资产处置应经过评估等程序，并报财政部门审批。资产处置收入应按照规定上缴财政。（五）资产清查1.清查范围：对单位的流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查。2.清查时间：定期进行资产清查，一般每年至少进行一次。3.清查结果处理：资产清查结束后，应根据清查结果编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，调整资产账目，确保账实相符。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指事业单位因购买货物、接受服务等应付未付的款项以及预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指事业单位按照规定应缴入国库或财政专户的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据事业发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：按照借款合同约定，按时偿还借款本息，确保单位信用。3.加强对应付及预收款项的管理：及时清理应付及预收款项，减少资金占用，防范债务风险。4.规范应缴款项的缴纳：按照规定及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用。八、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据事业单位业务特点和管理需要，确定成本费用核算对象，一般以单位的业务活动、项目等为核算对象。（二）成本费用核算方法采用权责发生制原则，按照规定的成本核算方法进行成本费用核算，如直接成本法、间接成本分配法等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：根据事业发展规划和业务活动特点，制定成本费用预算，并将预算指标分解落实到各部门和项目。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本支出。九、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及相关附表、附注和财务情况说明书。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，确保数据真实、准确、完整。3.报送时间：定期向主管部门和财政部门报送财务报告，一般年度财务报告应在规定时间内报送。（二）财务分析1.分析内容：包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映单位财务状况和存在的问题，并提出改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：单位应建立健全内部财务监督制度，明确监督机构和人员的职责权限，加