涟水县财务制度

PAGE涟水县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范涟水县内各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于涟水县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他依法设立的具有独立财务核算的组织。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖财务管理的各个方面，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理体系的完整性。4.规范性原则明确各项财务工作的流程、标准和要求，做到操作规范、管理有序。5.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益和社会效益的最大化。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的职责、事业发展计划和年度工作任务，编制年度预算草案。2.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、政府采购预算、项目预算等内容，并按规定格式和时间要求报送财政部门。（二）预算审批1.财政部门对各单位报送的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位应根据审核意见进行调整完善。2.经财政部门审核后的预算草案，报经县人民政府批准后，由财政部门批复各单位执行。（三）预算执行1.各单位要严格执行批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.加强预算执行的跟踪分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况好的单位给予表彰和奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可预见因素，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，各单位应及时提出调整预算的申请。2.调整预算的申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并按规定程序报经财政部门审核批准。3.财政部门应根据实际情况，对调整预算的申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证，确保调整后的预算合理可行。（五）决算管理1.年度终了，各单位应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况，包括收入、支出、资产、负债等方面的内容。3.财政部门对各单位报送的决算草案进行审核批复，各单位应按照批复的决算进行账务调整和财务分析。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、医疗卫生事业收入、科研事业收入等。3.上级补助收入，指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入核算1.各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、规范。2.对各项收入应进行明细核算，分别反映不同来源、不同性质的收入情况。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指用于单位职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，指用于单位日常运转方面的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出审批应严格按照规定程序进行，确保支出合法合规、真实有效。（三）支出审批程序1.一般支出审批由单位财务部门审核后，报单位负责人审批。2.重大支出审批对于金额较大、涉及重要事项的支出，应经过单位领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。3.专项支出审批专项支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经单位财务部门审核、单位负责人审批后，报财政部门审批或备案。（四）支出核算1.各单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.对各项支出应进行明细核算，分别反映不同用途、不同性质的支出情况。3.定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（五）政府采购管理1.各单位应按照政府采购法律法规和相关政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购内部管理制度，确保政府采购活动合法合规、规范有序。（六）公务接待管理1.严格执行公务接待标准，控制公务接待范围和规模，不得超标准接待或借机大吃大喝。2.公务接待应严格履行审批程序，填写公务接待审批单，注明接待对象、事由、人数、时间等内容。3.加强对公务接待费用的管理，单独列示，不得与其他费用混列，确保公务接待费用真实、准确、合规。（七）公务用车管理1.严格执行公务用车编制管理和配备标准，控制公务用车数量和配备档次。2.加强公务用车使用管理，建立健全公务用车使用登记制度，严格执行公务用车定点维修、定点加油、定点保险等规定。3.规范公务用车运行费用核算，单独列示，不得与其他费用混列，确保公务用车运行费用真实、准确、合规。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程，指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态前的建设工程。（二）资产配置1.各单位应根据工作需要和资产状况，按照规定的资产配置标准，合理配置资产。2.资产配置应遵循勤俭节约、从严控制的原则，避免重复配置和资源浪费。3.新增资产应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自购置。（三）资产购置1.购置资产应按照政府采购法律法规和相关政策要求，进行政府采购或自行采购。2.自行采购的资产，应按照单位内部采购管理制度进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置资产应签订合同或协议，明确资产的规格、数量、价格、质量标准以及售后服务等内容。（四）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同或协议要求，对资产的数量、质量、规格等进行认真核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收要求。（五）资产使用1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门和人员应按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。（七）资产清查1.各单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析，并提出处理意见和建议。3.财政部门可根据工作需要，组织开展全县范围内的资产清查工作，对各单位资产清查情况进行监督检查。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年内偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。2.非流动负债，指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.各单位应合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格执行国家有关规定，不得擅自举借债务或提供担保。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。（三）债务审批1.各单位举借债务应按照规定程序报经财政部门审核批准。2.举借债务申请应包括举借债务的原因、金额、期限及还款计划等内容，并提供相关证明材料。3.财政部门应根据各单位的财务状况、偿债能力等因素，对举借债务申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证，确保举借债务合理可行。（四）债务偿还1.各单位应按照借款合同或协议约定的还款期限和还款方式，按时足额偿还债务。2.加强对债务偿还情况的跟踪分析，及时掌握债务偿还进度，确保债务按时足额偿还，避免出现逾期违约情况。3.如因特殊原因无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商解决，并向财政部门报告。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督应涵盖预算编制、执行、决算等各个环节，对财务收支、资产管理、负债管理等进行全面监督。3.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位财务状况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）财政监督1.财政部门应加强对各单位财务活动的监督检查，建立健全财政监督机制，确保财政资金安全、规范、有效使用。2.财政监督应包括日常监督、专项检查、年度决算审查等多种形式，对各单位预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行全面监督。3.对监督检查中发现的问题，财政部门应及时下达整改通知，要求各单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。（三）审计监督1.