环卫局财务制度

PAGE环卫局财务制度一、总则（一）目的为了规范环卫局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障环卫事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于环卫局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格控制支出。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置环卫局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策规定、环卫事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素，提出本年度预算建议数，经局领导审核后，报财政部门审批。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。（二）预算执行1.经财政部门批复的预算是年度预算执行的依据，各部门应严格按照预算组织收入和安排支出。2.财务部门应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应加强对预算执行的管理，严格控制各项费用支出，确保预算的顺利执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整范围和幅度。四、收入管理（一）收入范围环卫局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，做到应收尽收。3.经营收入应按照市场经济规律，合理确定收费价格，提高经济效益。4.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，定期进行核对和分析。五、支出管理（一）支出范围环卫局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规、财务规章制度和预算安排执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，严格控制各项费用开支，提高资金使用效益。4.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，提高项目实施效果。5.财务部门应加强对支出的审核和监督，严格执行支出审批制度，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出审批制度1.一般支出审批：日常公用经费支出、小额项目支出等，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.大额支出审批：单项支出金额在[X]元以上的，由部门提出申请，经局领导班子集体研究决定后，报财务部门审核报销。3.重大支出审批：涉及重大项目建设、大额资产购置等支出，应按照规定程序报财政部门审批后执行。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款管理制度，定期进行盘点和核对，确保账实相符。3.应收账款应及时清理，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报经批准后核销。4.存货应按照规定的计价方法进行核算，定期进行盘点，及时处理积压、变质存货。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.财务部门应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理，建立健全固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定程序报经批准后执行，购置后应及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.财务部门应按照国家有关规定，对无形资产进行核算和管理，建立健全无形资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.无形资产购置应按照规定程序报经批准后执行，购置后应及时办理入账手续。4.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提，摊销费用计入相关成本费用。七、负债管理（一）负债范围环卫局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.各项负债应按照国家有关规定及时足额偿还，不得拖欠。2.财务部门应加强对负债的核算和管理，建立健全负债台账，定期进行核对和分析。3.严格控制新增负债，确需举借债务的，应按照规定程序报经批准后执行，并合理确定债务规模和期限，确保债务风险可控。八、财务监督（一）内部监督1.环卫局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并提出整改措施。3.审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务透明度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映单位财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家有关规定进行编制和报送，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分