山西综改示范区财务制度

PAGE山西综改示范区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山西综改示范区（以下简称“示范区”）的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障示范区各项工作的顺利开展，促进区域经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于山西综改示范区管委会及其所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖示范区所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置示范区设立独立的财务管理部门，负责统一管理示范区的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。协助制定和执行财务管理制度，参与财务预算编制和执行监督。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据示范区发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制年度财务预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成示范区年度财务预算草案，报管委会审批。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.经批准的财务预算是示范区年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报管委会审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管委会审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围示范区的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入、经营收入等按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入等按照实际收到的金额确认。4.其他收入按照相关规定和实际发生情况确认。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。2.财务部门应加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时掌握收入情况。3.严禁截留、挪用、坐支收入，确保收入足额上缴财政或纳入单位预算管理。五、支出管理（一）支出分类示范区的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障示范区正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出或特殊支出应经管委会集体研究决定。2.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。确需超预算支出的，应按照预算调整程序办理。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、合规。2.财务部门应加强对支出的审核和监督，严格控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。3.支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。（四）费用报销1.费用报销应按照示范区相关规定执行，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等相关证明材料。发票应符合国家税收法规要求，内容真实、完整。3.财务部门对费用报销进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）政府采购1.示范区的政府采购应按照国家和地方有关政府采购法律法规执行。2.各部门应根据工作需要，编制政府采购预算，报财政部门审批。3.政府采购应按照规定的采购方式和程序进行，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购合同签订后，应严格按照合同执行，并及时办理验收、付款等手续。六、资产管理（一）资产分类示范区的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置1.各部门购置资产应按照规定的审批程序进行审批，纳入政府采购的资产应按照政府采购程序办理。2.资产购置应根据实际需要，合理配置，避免重复购置和浪费。3.购置资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，建立健全资产台账，及时反映资产增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.资产处置应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。七、负债管理（一）负债分类示范区的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.各部门举借债务应按照规定的审批程序进行审批，报管委会批准。2.举借债务应充分考虑偿债能力，确保债务规模合理，避免债务风险。（三）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，建立健全负债台账，及时反映负债增减变动情况。2.定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，避免逾期债务产生不良影响。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并及时报送管委会及相关部门。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为管委会决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.示范区应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.各部门应加强对本部门财务工作的管理，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.接