工作单位食堂财务制度

PAGE工作单位食堂财务制度一、总则（一）目的为加强工作单位食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工作单位内部设立的食堂，包括但不限于员工食堂、机关食堂等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受单位内部监督和员工监督，确保财务收支透明。4.收支平衡原则：合理安排食堂收入与支出，确保食堂财务收支平衡，略有结余。二、财务管理职责（一）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定食堂工作计划和预算，并组织实施。2.监督食堂财务收支情况，定期对食堂财务进行检查和审计。3.协调与其他部门的关系，保障食堂各项工作顺利开展。（二）财务部门职责1.负责食堂财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，确保财务数据准确、完整。2.编制食堂财务报表，定期向食堂管理部门和单位领导报送财务信息。3.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保资金使用合规。4.负责食堂资金管理，保障资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效益。（三）采购部门职责1.负责食堂食材及物资的采购工作，严格按照采购计划进行采购，确保采购物资的质量和数量。2.建立健全采购台账，记录采购物资的名称、规格、数量、价格、供应商等信息。3.参与采购合同的签订和执行，确保合同条款符合单位利益和法律法规要求。（四）仓库管理部门职责1.负责食堂物资的出入库管理，建立物资出入库台账，严格执行物资验收、入库、保管、出库等制度。2.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符，及时发现和处理物资盘盈、盘亏等情况。3.加强仓库安全管理，做好防火、防盗、防潮等工作，保障物资安全。三、财务收支管理（一）收入管理1.食堂收入主要包括员工就餐缴费、单位补贴等。2.员工就餐缴费应按照规定的标准收取，收费标准应在食堂显著位置公示。3.单位补贴应按照相关规定和标准及时足额拨付到食堂账户，严禁截留、挪用。4.食堂应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入记录准确、完整。（二）支出管理1.食堂支出主要包括食材采购费用、水电费、设备设施维护费、人员工资福利等。2.食材采购应严格按照采购流程进行，选择优质供应商，确保食材质量安全。采购费用应根据采购合同和发票进行支付，严禁白条入账。3.水电费应按照实际用量和规定的价格标准进行结算，及时缴纳水电费，确保食堂正常运营。4.设备设施维护费应根据设备设施的使用情况和维护计划进行安排，确保设备设施正常运行。维护费用应通过正规渠道支付，并取得相应的发票。5.人员工资福利应按照国家有关规定和单位内部制度进行发放，确保员工工资按时足额发放，福利待遇符合标准。6.食堂应建立支出审批制度，各项支出必须经过严格审批后方可支付。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保支出合规、合理。四、财务核算（一）会计核算1.食堂应按照国家统一会计制度设置会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应采用权责发生制原则，按照实际发生的经济业务进行账务处理。3.食堂应设置总账、明细账、日记账等账簿，详细记录各项经济业务的发生情况。4.会计凭证应真实、合法、有效，凭证内容应完整，包括凭证名称、填制日期、编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等。（二）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，能够反映食堂的财务状况和经营成果。3.财务报表应按照规定的格式和要求编制，并及时报送食堂管理部门和单位领导。五、资产管理（一）流动资产1.食堂的流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等。2.库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，限额存放，确保现金安全。3.银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，定期与欠款单位核对账目，确保账款及时收回。5.库存物资应按照物资管理规定进行管理，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备设施、运输工具等。2.固定资产应按照固定资产管理制度进行管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和单位内部制度进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。六、财务监督（一）内部监督1.食堂应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务工作的监督检查。2.食堂管理部门应定期对食堂财务进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.财务部门应定期对食堂财务进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。4.食堂员工有权对食堂财务收支情况进行监督，对发现的问题可以向食堂管理部门或单位领导反映。（二）外部监督1.食堂应接受单位内部审计部门的审计监督，定期向审计部门报送财务报表和相关资料。2.食堂应接受财政、税务、物价等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合检查工作。七、财务档案管理（一）档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、发票、收据、银行对账单、审计报告等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行整理，分类存放。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或者盖章。3.会计账簿应按照账簿种类分别整理，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容，并由记账人员在账簿封面上签名或者盖章。4.财务报表应按照年度、月份顺序整理，加具封面，注明单位名称、报表名称、年度、月份等内容，并由编制人员在报表封面上签名或者盖章。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，保管期满后，应按照规定进行销毁。销毁时，应编制销