县直办公室财务制度

PAGE县直办公室财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范县直办公室的财务管理行为，确保财务工作的合规性、准确性和高效性，保障办公室各项工作的顺利开展，合理使用财政资金，提高资金使用效益，维护财务秩序，为县直办公室履行职能提供坚实的财务支持。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定，并结合县直办公室的实际情况进行细化和完善。适用范围本制度适用于县直办公室机关及所属各内设机构、下属事业单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖县直办公室所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账和信息披露，不得拖延或积压。6.收支平衡原则：合理安排收支，确保年度预算收支平衡，略有结余，避免出现财务赤字。7.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率。财务机构与人员职责财务机构设置县直办公室设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责办公室的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，确保各项财务工作分工明确、职责清晰。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和办法。组织编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。负责财务报表的编制、审核和报送工作，定期向领导汇报财务状况和预算执行情况。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时提出解决方案。协调与财政、审计、税务等相关部门的关系，配合完成各项检查、审计工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管发票、收据等票据。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。根据审核无误的原始凭证支付现金，做到日清月结，确保库存现金账实相符。负责银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额，防范资金风险。办理支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用手续，确保票据安全。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖县直办公室所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：依据上年度预算执行情况、本年度工作计划和实际需求，科学合理地预测各项收支，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定，对各项收入进行预测，包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，对各项支出进行详细测算。支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出，严格控制“三公”经费等一般性支出。预算审批程序1.财务部门根据各内设机构、下属事业单位的年度工作计划和预算建议，汇总编制县直办公室年度预算草案。2.年度预算草案经办公室领导班子审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，提交县直办公室全体会议审议批准，并报财政部门备案。预算执行与调整1.预算执行：各内设机构、下属事业单位应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报办公室领导班子审议批准，并报上级主管部门和财政部门备案。收入管理收入范围县直办公室的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额入账，确保资金到位。2.严格按照财政拨款的用途使用资金，不得擅自改变资金用途或挪作他用。其他收入管理1.事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或坐支。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。支出管理支出分类县直办公室的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。基本支出管理1.人员经费管理：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家规定的标准和范围发放人员经费，确保人员工资按时足额发放，社会保障缴费及时缴纳，住房公积金足额缴存。2.公用经费管理：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应严格控制公用经费支出，制定合理的费用标准和支出定额，加强对各项费用的审批和管理，确保公用经费支出合理、合规、节约。项目支出管理1.项目申报与审批：各内设机构、下属事业单位应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，经财务部门审核后，报办公室领导班子审议批准。重大项目应按照规定进行可行性研究和论证，并报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督：项目实施部门应按照批准后的项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。3.项目验收与决算：项目完成后，应及时组织验收。验收合格后，项目实施部门应编制项目决算报告，经财务部门审核后，报办公室领导班子审批。项目决算报告应作为项目资金结算和资产交付的依据。支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出：重大支出是指一次性支出金额较大或对单位财务状况有重大影响的支出。重大支出应经办公室领导班子集体研究决定，并按照规定履行相关审批手续。支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明费用明细、金额、用途、报销日期等，不得涂改、挖补。3.报销凭证应在规定的时间内报销，原则上当年发生的费用应在当年报销完毕。特殊情况需要跨年度报销的，应经财务部门批准。4.报销金额应与实际发生的费用相符，不得虚报、冒领。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。资产管理资产分类与计价1.县直办公室的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值的准确计量。流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，对银行存款应定期核对账目，对应收账款和预付账款应及时清理结算，对存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，防止积压和浪费。固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，经办公室领导班子审批后，报财政部门备案。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对固定资产的日常管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行，经办公室领导班子审批后，报财政部门备案。无形资产应按照国家统一的会计制度进行核算和管理，合理确定其价值，并在规定的期限内进行摊销。资产处置1.资产处置是指对县直办公室占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，经办公室领导班子审议批准后，报财政部门审批。资产处置收入应按照国家规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。财务监督内部监督1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.各内设机构、下属事业单位应加强对本部门财务活动的管理和监督，严格执行财务制度和审批程序，确保财务工作规范有序。外部监督1.积极配合财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督检查。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。会计档案管理会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，按照年度、类别、保管期限等进行编号和标识，便于查找和使用。会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。会计档案查阅与销毁1.查阅会计档案应按照规定的程序进行，经财务部门负责人批准后，方可