政府采购中心财务制度

PAGE政府采购中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府采购中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府采购工作的顺利开展，维护国家利益和社会公共利益。（二）适用范围本制度适用于政府采购中心及其所属各部门、各岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖政府采购中心的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低采购成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置政府采购中心应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。对各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助制定和完善财务管理制度，参与财务预算的编制和执行情况的分析。完成领导交办的其他财务工作任务。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。按照规定办理资金支付手续，对审批手续不全的支付申请，有权拒绝办理。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.政府采购中心应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年收入情况和本年度工作计划，合理预测各项收入来源；支出预算应按照政府采购项目的需求和实际工作需要，分项目、分科目进行编制。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，进行充分的论证和分析，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报政府采购中心领导班子审核，经领导班子集体研究通过后，报财政部门审批。2.财政部门对政府采购中心报送的预算进行审核，根据审核意见进行调整和完善，最终确定年度预算批复。（三）预算执行1.政府采购中心应严格按照财政部门批复的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应根据预算安排，合理安排各项工作，严格控制支出，确保预算执行的进度和质量。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导班子汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算收支时，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经政府采购中心领导班子审核后，报财政部门审批。财政部门根据实际情况进行审核，批准后下达预算调整批复。四、收入管理（一）收入范围政府采购中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。1.财政拨款收入是指财政部门拨入的用于政府采购中心开展工作的经费。2.事业收入是指政府采购中心在开展政府采购业务过程中取得的收入，如采购代理费收入等。3.其他收入是指除财政拨款收入和事业收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得收入，确保收入的合法性和合规性。2.足额及时原则及时足额收取各项收入，不得截留、挪用或拖欠。3.分类核算原则对不同性质的收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成情况。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的拨款文件和相关规定进行核算和管理，确保专款专用。3.对于事业收入，应按照政府采购业务的实际发生情况进行核算，及时收取采购代理费等收入，并按照规定开具发票。4.对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（四）票据管理1.政府采购中心应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围政府采购中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出是指用于支付工作人员工资、津贴、补贴、奖金等方面的支出。2.公用经费支出是指用于维持政府采购中心正常运转所需的办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业管理费等方面的支出。3.项目支出是指用于开展政府采购项目所需的资金支出，包括采购货物、工程和服务的费用等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则对于财政专项资金和其他专项资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.效益优先原则在保证工作质量的前提下，优先选择成本效益最优的采购方案，降低采购成本。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应根据工作实际情况进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.项目支出项目实施部门应根据项目预算和实际工作进度，编制项目支出计划，报政府采购中心领导班子审核。领导班子审核通过后，项目实施部门按照规定的程序进行采购活动，并及时办理项目资金支付手续。项目资金支付时，应提供项目合同、发票、验收报告等相关凭证，经项目实施部门负责人、财务部门审核和分管领导审批后，方可支付。3.重大支出和特殊支出对于重大支出和特殊支出，如大额采购项目、基本建设项目等，应按照规定的程序进行集体决策，并报财政部门备案。决策过程中应充分论证项目的必要性、可行性和效益性，确保资金使用的合理性和安全性。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账。2.对于人员经费支出，应按照国家有关工资政策和规定进行核算和发放，确保工作人员的工资待遇按时足额发放。3.对于公用经费支出，应按照预算安排和实际工作需要进行控制和管理，严格执行各项费用开支标准，不得超支。4.对于项目支出，应按照项目合同和相关规定进行核算和管理，确保项目资金专款专用，及时结算项目费用。（五）政府采购管理1.政府采购中心应按照国家有关法律法规和政府采购制度的规定，组织实施政府采购活动。2.采购活动应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照采购程序进行，确保采购过程的合法性和合规性。3.在采购过程中，应加强对采购文件的编制、审核和管理，确保采购文件的准确性和完整性。4.采购合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，督促中标供应商按时履行合同义务，确保采购项目的顺利实施。5.采购项目完成后，应按照规定组织验收，验收合格后方可办理资金支付手续。六、资产管理（一）资产范围政府采购中心的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产和无形资产时，应签订购买合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等内容。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，相关资料是否齐全等。（三）资产登记与核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行登记和核算，建立资产台账，详细记录资产的购置时间、名称、规格、型号、数量、价值、使用部门等信息。2.对于固定资产，应按照规定计提折旧，并定期进行清查盘点，确保账实相符。3.对于无形资产，应按照规定进行摊销，并加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。（四）资产处置1.资产处置是指政府采购中心对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置时，应按照国家有关规定进行评估，合理确定资产处置价格。4.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐支。（五）资产清查1.政府采购中心应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产的安全和完整。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查小组应对资产进行逐一盘点，核对账实情况，发现问题及时查明原因，并按照规定进行处理。4.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并报财政部门备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.政府采购中心应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，并及时报送财政部门和其他相关部门。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映政府采购中心的财务状况、经营成果和现金流量情况，为财务决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对政府采购中心的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，应及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.政府采购中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督和检查。2.内部监督的内容包括财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理和使用情况等。3.财