宁远县中小学财务制度

PAGE宁远县中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范宁远县中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宁远县行政区域内的各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照财政部门和教育主管部门的要求，采用零基预算法，科学合理地编制收入预算和支出预算。3.收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）预算审批1.学校年度预算应报经教育主管部门审核后，报财政部门审批。2.学校应严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序报经教育主管部门和财政部门批准。（三）预算执行1.学校应按照预算批复的项目、金额和时间，及时组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。2.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.学校应加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为要及时纠正，严肃处理。（四）预算调整1.学校在预算执行过程中，由于国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序报经教育主管部门和财政部门批准。2.预算调整应编制调整方案，说明调整的原因、项目、金额和措施等，并报经教育主管部门和财政部门审核批准。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、教育费附加、地方教育附加等。2.事业收入，是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入，是指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确、完整。4.学校应加强对收入的管理和监督，建立健全收入管理制度，定期对收入情况进行清查和核对，确保收入的真实、准确、完整。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出，是指学校为开展教育教学活动而发生的人员费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出，是指学校为开展教育教学活动而发生的公用费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出，是指学校为开展教育教学活动而发生的对个人和家庭的补助费用支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出，是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照规定的支出范围和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或挪用资金。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行“一支笔”审批制度。重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门和财政部门备案。3.学校应加强对支出的管理和监督，建立健全支出管理制度，定期对支出情况进行清查和核对，确保支出的真实、准确、完整。4.学校应严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围使用公务接待费、公务用车购置及运行费和因公出国（境）费，不得超支。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门和财政部门备案。2.学校应建立健全支出审批台账，详细记录支出的项目、金额、审批人、审批时间等信息，确保支出审批的规范、准确、完整。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产，是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.学校购置资产应按照规定的程序进行审批。一般资产购置由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大资产购置由学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门和财政部门备案。2.学校购置资产应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.学校购置资产应建立健全资产验收制度，对购置的资产进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产的使用部门和责任人，确保资产的安全、完整和有效使用。2.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，定期对固定资产进行清查和盘点，做到账账相符、账实相符。3.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，定期对无形资产进行清查和盘点，确保无形资产的安全、完整和有效使用。（四）资产处置1.学校处置资产应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大资产处置由学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门和财政部门备案。2.学校处置资产应按照国有资产管理的有关规定进行，通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保处置过程的公开、公平、公正。3.学校处置资产应建立健全资产处置档案，详细记录资产处置的项目、金额、处置方式、处置时间等信息，确保资产处置的规范、准确、完整。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，是指学校从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项，是指学校因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项，是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定的程序报经教育主管部门和财政部门批准。2.学校应建立健全负债管理制度，明确负债的使用部门和责任人，确保负债的安全、完整和有效使用。3.学校应加强对负债的管理和监督，定期对负债情况进行清查和核对，确保负债的真实、准确、完整。4.学校应按照规定的期限和方式偿还债务，不得拖欠债务。七、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的。2.学校因其他原因需要进行财务清算的。（二）清算程序1.学校进行财务清算时，应成立清算机构，负责清算工作。清算机构应由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.清算机构应制定清算方案，明确清算的范围、内容、程序和方法等，并报经教育主管部门和财政部门批准。3.清算机构应按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行全面清查和核对，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单等。4.清算机构应按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，确保清算工作的规范、准确、完整。5.清算工作结束后，清算机构应编制清算报告，报经教育主管部门和财政部门审核后，办理学校的注销登记手续。八、财务监督（一）监督机构1.学校应建立健全财务监督制度，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组应由学校领导、教职工代表、财务人员等组成。2.教育主管部门和财政部门应加强对学校财务工作的监督检查，定期对学校的财务收支情况、资产管理情况、负债管理情况等进行检查，发现问题及时督促学校整改。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。2.对学校财务收支情况的监督检查，包括收入是否真实、准确、完整，支出是否合规、合理、有效等。3.对学校资产管理情况的监督检查，包括资产购置、使用、处置等环节是否规范、合法、有效等。4.对学校负债管理情况的监督检查，包括负债规模是否合理、负债使用是否合规、债务偿还是否及时等。（三）监督方式1.定期监督检查，教育主管部门和财政部门应定期