政府财务制度及报销流程

PAGE政府财务制度及报销流程一、总则（一）目的本制度旨在规范政府财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于政府各部门、各直属机构及所属事业单位等所有纳入政府财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务收支状况。3.完整性原则：涵盖政府财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现资源的合理利用。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制各部门应根据本部门职责、工作计划和事业发展需要，按照规定的时间和要求编制年度预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应充分考虑各类收入来源的可靠性和稳定性，支出预算应细化到具体项目和用途。2.预算审批各部门编制的预算草案经本部门负责人审核后，报政府财政部门审核汇总。政府财政部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，报政府批准后下达各部门执行。3.预算执行各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经政府批准。政府财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门预算执行情况进行分析和评估。4.预算调整预算执行过程中，如因国家政策调整、事业发展需要等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整方案。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并按照规定的程序报经政府批准。经批准的预算调整方案应作为预算执行的依据，各部门应严格按照调整后的预算执行。（二）收入管理1.收入范围政府收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财政拨款收入是指政府从财政部门取得的各类财政资金。事业收入是指政府开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指政府在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指政府从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指政府附属独立核算单位按照规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求政府应按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。政府应加强对收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，确保收入信息的真实、准确、完整。（三）支出管理1.支出范围政府支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指政府为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指政府为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.支出管理要求政府应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。各项支出应按照规定的程序审批，确保支出的合理性和合法性。政府应加强对支出的核算和管理，建立健全支出管理制度，严格控制支出规模，提高资金使用效益。3.费用报销规定报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素，并加盖发票专用章。报销费用应与实际发生的业务相符，不得虚报、冒领。对于超过一定金额的支出，应提供相关的合同、协议等证明材料。（四）资产管理1.资产分类政府资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。无形资产是指政府拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指政府依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产购置政府购置资产应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购的有关规定执行。购置资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产应按照规定的财务制度进行核算，及时登记入账。3.资产使用政府应建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，提高资产使用效益。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。政府应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。4.资产处置政府资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让、捐赠等。资产处置应进行评估，确保资产处置的公平、公正、公开。资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）负债管理1.负债范围政府负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。借入款项是指政府从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。应付账款是指政府因购买商品、接受服务而应付给供应单位的款项。预收账款是指政府按照合同规定向购货单位预收的款项。其他应付款是指政府除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。2.负债管理要求政府应合理控制负债规模，防范财务风险。政府应按照规定的程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。政府应加强对负债及利息的核算和管理，及时足额偿还债务本息。三、报销流程（一）报销申请1.报销人应根据实际发生的业务，填写报销申请表，注明报销事项、金额、日期等信息。2.报销申请表应附相关的发票、收据、合同、协议等证明材料，并确保证明材料真实、合法、有效。3.报销人应在规定的时间内提交报销申请，逾期不予受理。（二）部门审核1.报销人所在部门负责人应对报销申请进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合理性、合法性，报销金额是否符合规定标准等。2.部门负责人审核通过后，在报销申请表上签字确认，并提交财务部门。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请后，应进行财务审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否准确无误，报销手续是否齐全等。2.财务审核人员应严格按照财务制度和报销规定进行审核，对不符合规定的报销申请，应及时通知报销人补充或更正相关材料。3.财务审核通过后，在报销申请表上签字确认，并提交审批领导。（四）审批领导审批1.审批领导应对报销申请进行审批，审批内容包括报销事项是否符合规定，报销金额是否合理等。2.审批领导根据审批结果，在报销申请表上签字确认。（五）报销支付1.财务部门根据审批领导的审批结果，办理报销支付手续。2.报销支付方式包括现金支付、银行转账支付等，具体支付方式应按照财务制度和相关规定执行。3.财务部门应及时将报销款项支付给报销人，并做好报销记录。四、财务监督与检查（一）内部监督1.政府应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本部门财务