云南省乡镇财务制度

PAGE云南省乡镇财务制度一、总则（一）目的为了规范云南省乡镇财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我省乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于云南省行政区域内的所有乡镇政府及所属行政事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映乡镇财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖乡镇财务管理的各个方面，包括预算编制、执行、监督等环节。4.公开透明原则：财务信息应及时公开，接受社会监督，提高财务管理的透明度。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置乡镇应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.乡镇财务机构应配备具备会计从业资格证书的会计人员，会计人员应熟悉国家财务法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.根据工作需要，可配备财务负责人，财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对乡镇各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、有效，记账凭证准确无误。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的原始凭证支付款项，确保资金支付安全。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，不得编制赤字预算。2.完整性原则：涵盖乡镇所有收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，确保重点支出，兼顾一般支出。5.绩效性原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度经济社会发展目标和政策变化等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合乡镇工作实际需要，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费应按照定额标准编制；项目支出应根据项目的轻重缓急和资金需求情况编制。（三）预算审批与执行1.乡镇预算草案应经乡镇人民代表大会审议通过后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报乡镇人民代表大会审查和批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整和纠正。（四）预算调整1.预算调整的情形：国家政策发生重大变化，导致乡镇收入或支出发生较大变动。乡镇经济社会发展规划调整，需要增加或减少某些项目支出。因不可抗力因素，如自然灾害等，导致预算执行困难。2.预算调整的程序：乡镇政府提出预算调整方案，经乡镇财政部门审核后，报乡镇人民代表大会常务委员会审查和批准。预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额及对预算收支平衡的影响等内容。四、收入管理（一）收入范围乡镇收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和政策规定及时足额收取，不得擅自减征、免征或缓征。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政，不得坐收坐支。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的范围和标准征收非税收入，确保非税收入应收尽收。4.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于核对和查询。（三）票据管理1.乡镇应使用财政部门统一印制的票据，不得擅自使用其他票据。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。3.票据使用完毕后，应及时缴销，不得跨年度使用或丢失。五、支出管理（一）支出范围乡镇支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；项目支出包括专项业务费、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务人员审核支出凭证的合法性、合规性和完整性，对不符合规定的支出予以退回。分管领导审批，重大支出报乡镇主要领导审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如基本建设项目、大额采购等，应按照规定进行项目论证和可行性研究。项目实施部门提交项目实施方案和预算，经乡镇财政部门审核后，报乡镇政府研究决定。乡镇政府批准后，项目实施部门按照规定的程序组织实施，并严格控制项目支出。（三）支出标准1.人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准执行。2.公用经费应按照定额标准执行，定额标准应根据乡镇实际情况和经济社会发展水平适时调整。3.公务接待费应严格按照规定的标准和范围执行，不得超标准接待或公款大吃大喝。4.公务用车运行维护费应严格控制在预算范围内，按照规定的标准和用途使用。（四）支出控制1.严格执行预算，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序报乡镇人民代表大会审查和批准。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围乡镇资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产登记与核算1.乡镇应建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。2.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，确保资产账账相符、账实相符。3.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产的安全和完整。（三）资产处置1.资产处置的范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置的程序：资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况等信息。乡镇财政部门审核资产处置申请，提出审核意见。报乡镇政府审批，重大资产处置报乡镇人民代表大会常务委员会备案。按照规定的程序进行资产处置，处置收入应及时足额上缴财政。（四）资产租赁1.乡镇资产如需租赁，应按照规定进行公开招标或竞争性谈判，确定租赁方和租赁价格。2.签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、双方权利义务等内容。3.加强对资产租赁收入的管理，确保租赁收入及时足额收取，并按照规定上缴财政。七、债权债务管理（一）债权管理1.乡镇应加强对债权的管理，定期清理往来款项，及时催收欠款。2.建立债权台账，详细记录债权的形成原因、金额、欠款单位、欠款时间等信息，便于跟踪和管理。3.对于长期无法收回的债权，应查明原因，按照规定进行处理，如确认为坏账损失，应报乡镇财政部门审批后核销。（二）债务管理1.乡镇应严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确因特殊情况需要举借债务的，应按照规定的程序报上级政府审批。2.建立债务台账，详细记录债务的形成原因、金额、债权人、借款时间、还款计划等信息，便于监控和管理。3.加强对债务资金的使用管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。4.按照还款计划及时足额偿还债务，不得拖欠。如因特殊情况无法按时偿还债务，应及时向上级政府报告，并采取有效措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.乡镇应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.乡镇审计部门应定期对乡镇财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督和评价。（二）外部监督1.接受上级财政部门、审计部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受乡镇人民代表大会的监督，定期向乡镇人民代表大会报告财务收支情况，接受审议和监督。3.接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务管理的透明度，接受社会各界的监督和评价。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立健全乡镇财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享。2.提高财务工作效率和管理水平，规范财务工作流程，减少人为差错。3.加强财务内部控制，提高财务风险防范能力。（二）财务信息化系统功能1.账务处理功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成财务会计报告。2.预算管理功能：编制预算、执行预算、监控预算执行情况，进行预算分析和调整。3.资产管理功能：登记资产信息、核算资产价值、进行资产清查盘点和处置管理。4.债权债务管理功能：记录债权债务信息、跟踪催收欠款和偿还债务情况。5.财务报表功能：生成各类财务报表，如资产负债表、收入支出表、现