行政单位食堂财务制度范本

PAGE行政单位食堂财务制度范本一、总则（一）制定目的为了加强行政单位食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂财务安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合行政单位食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于行政单位内部设立的食堂，包括为单位工作人员提供就餐服务的各类食堂。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保食堂财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全食堂财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：食堂财务收支情况应定期公开，接受单位内部监督和职工群众监督。4.勤俭节约原则：合理安排资金，降低运营成本，杜绝浪费，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对食堂财务管理工作负总责，领导和监督食堂财务制度的执行情况。2.审核食堂年度预算、决算，确保预算编制科学合理，决算真实准确。3.协调解决食堂财务管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金安全。3.定期对食堂财务状况进行分析，为单位领导提供决策依据。4.根据食堂运营情况，合理安排资金，提高资金使用效率。（三）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理工作，制定食堂食谱，控制食品采购成本，提高服务质量。2.协助财务部门做好食堂成本核算工作，提供相关成本数据。3.配合财务部门做好食堂财务公开工作，及时向职工公布食堂收支情况。（四）采购部门职责1.负责食堂食品及原材料的采购工作，严格按照采购计划进行采购，确保采购物资质量合格、价格合理。2.建立健全采购台账，记录采购物资的名称、规格、数量、价格、供应商等信息。3.配合财务部门做好采购资金的结算工作，提供采购发票等相关凭证。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括食堂营业收入、上级补助收入等；支出预算主要包括人员费用、食材采购费用、水电费、设备购置费用、维修费用等。3.食堂应在每年年底前完成下一年度预算编制工作，并报单位财务部门审核。财务部门审核通过后，报单位负责人审批。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.食堂管理部门应根据预算执行情况，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、人员变动等原因，导致预算无法执行或需要调整的，食堂应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经食堂管理部门审核后，报单位财务部门审核。财务部门审核通过后，报单位负责人审批。（四）决算管理1.食堂应在每年年底前完成年度决算编制工作。决算编制应真实、准确、完整地反映食堂年度财务收支情况。2.决算内容包括收入决算、支出决算、资产负债决算等。决算报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制。3.食堂应将年度决算报单位财务部门审核。财务部门审核通过后，报单位负责人审批。四、收入管理（一）营业收入管理1.食堂营业收入主要包括职工就餐收入、对外接待收入等。职工就餐收入应按照规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.食堂应建立健全营业收入管理制度，明确收入核算流程，确保收入及时、足额入账。3.财务部门应加强对营业收入的监控，定期核对收入账目，确保收入数据真实、准确。（二）上级补助收入管理1.上级补助收入是指单位从上级部门取得的用于食堂建设、设备购置、人员培训等方面的补助资金。上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。2.食堂应建立健全上级补助收入管理制度，明确补助资金的使用范围、审批程序、核算方法等。3.财务部门应加强对上级补助收入的管理，定期核对补助资金的收支情况，确保补助资金使用合规、安全。（三）其他收入管理1.食堂其他收入主要包括食堂固定资产出租收入、废旧物资变卖收入等。其他收入应按照规定的程序进行管理，确保收入合法、合规。2.食堂应建立健全其他收入管理制度，明确收入核算流程，并及时将收入入账。3.财务部门应加强对其他收入的监控，定期核对收入账目，并按照规定进行账务处理。五、支出管理（一）人员费用管理1.人员费用主要包括食堂工作人员工资薪酬、社会保险费、住房公积金等。人员费用应按照国家有关规定和单位制定的标准执行。2.食堂应建立健全人员费用管理制度，明确人员工资薪酬核算方法、社会保险费和住房公积金缴纳标准等。3.财务部门应加强对人员费用的管理，定期核对人员工资薪酬发放情况和社会保险费、住房公积金缴纳情况，确保人员费用支出合规、准确。（二）食材采购费用管理1.食材采购费用是食堂支出的主要组成部分。食堂应建立健全食材采购管理制度，严格按照采购计划进行采购，确保采购物资质量合格、价格合理。2.食材采购应实行公开招标、询价采购、定点采购等方式，选择优质供应商，降低采购成本。3.食堂应建立食材采购台账，记录采购物资的名称、规格、数量、价格、供应商等信息。采购发票应真实、合法、有效，财务部门应严格审核采购发票，确保采购费用支出合规。（三）水电费管理1.水电费是食堂运营过程中的必要支出。食堂应加强对水电费的管理，采取节能措施，降低水电费支出。2.食堂应建立水电费管理制度，明确水电费核算方法，定期抄录水电表读数，及时结算水电费。3.财务部门应加强对水电费的监控，定期核对水电费账目，确保水电费支出合理、合规。（四）设备购置费用管理1.设备购置费用是指食堂为满足运营需要购置各类设备的支出。设备购置应按照单位固定资产管理规定进行管理。2.食堂应根据实际需要编制设备购置计划，报单位领导审批。设备购置计划应包括设备名称、规格、数量、预算金额等信息。3.设备购置应按照规定的程序进行采购，选择具有资质的供应商，确保设备质量合格。设备购置发票应真实、合法、有效，财务部门应严格审核设备购置发票，按照固定资产管理规定进行账务处理。（五）维修费用管理1.维修费用是指食堂为维护正常运营对各类设施设备进行维修的支出。维修费用应按照单位维修管理制度进行管理。2.食堂应建立维修费用管理制度，明确维修费用核算方法，定期对设施设备进行检查和维护，及时发现并解决问题。3.维修费用支出应按照规定的程序进行审批，维修发票应真实、合法、有效，财务部门应严格审核维修发票，确保维修费用支出合规。（六）其他支出管理1.其他支出是指除人员费用、食材采购费用、水电费、设备购置费用、维修费用以外的其他各项支出。其他支出应按照国家有关规定和单位制定的标准执行。2.食堂应建立健全其他支出管理制度，明确其他支出核算方法，严格控制其他支出规模，确保其他支出合理、合规。3.财务部门应加强对其他支出的监控，定期核对其他支出账目，确保其他支出支出合规、准确。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.食堂应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等流程。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，选择具有资质的供应商，确保固定资产质量合格。固定资产购置发票应真实、合法、有效，财务部门应按照固定资产管理规定进行账务处理。4.食堂应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点结果应及时上报单位财务部门。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产管理1.食堂流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.食堂应建立健全流动资产管理制度，明确流动资产的核算方法、管理流程等。3.的库存现金应严格按照国家有关规定进行管理，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。4.应收账款应及时清理，确保资金回笼。存货应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督和检查。2.食堂管理部门应定期对食堂财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.财务部门应加强对食堂财务核算的监督，确保财务信息真实、准确、完整。（二）外部监督1.食堂应接受单位内部审计部门的审计监督，定期向审计部门报送财务报表和相关资料。2.食堂应接受财政、税务、物价等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。八、财务公开（一）公开内容1.食堂财务公开内容应包括收入、支出、资产负债等方面的情况。具体包括营业收入、上级补助收入、人员费用、食材采购费用、水电费、设备购置费用、维修费用等各项收支明细，以及固定资产、流动资产等资产状况。2.食堂应定期公开财务收支情况，一般每月公开一次，重大事项应及