小型酒厂财务制度

PAGE小型酒厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型酒厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒厂的各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障酒厂的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[小型酒厂名称]及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保酒厂财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖酒厂财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则及时进行财务核算和报告，为酒厂管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出决策。5.效益性原则在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责酒厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人具备会计专业中级以上职称，熟悉国家财经法规和财务制度，具有较强的财务管理能力和组织协调能力。负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制和执行，参与酒厂重大决策，对财务工作的合规性和准确性负责。2.会计人员持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能。负责酒厂的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息的真实、准确和完整。3.出纳人员具备会计从业资格证书，熟悉现金和银行结算业务。负责酒厂的资金收付、现金日记账和银行存款日记账的登记，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。（三）人员职责分工1.财务负责人职责负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本酒厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向酒厂管理层提供财务信息和决策建议。负责财务报表的审核和报送工作，确保财务报表的真实、准确和完整。负责财务档案的管理工作，确保财务档案的安全和完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调工作，维护酒厂的良好形象。组织财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度规定，进行会计核算工作，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。对本酒厂的各项经济业务进行审核和监督，确保经济业务的合法性、合规性和真实性。负责财务数据的收集、整理和分析工作，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与成本费用控制和管理工作。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理和归档工作，按照规定期限保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。完成财务负责人交办的其他工作任务。3.出纳人员职责严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定用途使用。每日终了，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，如有不符，要及时查明原因并处理。定期与银行核对银行存款日记账余额与银行对账单余额，如有未达账项，要编制银行存款余额调节表。完成财务负责人交办的其他工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保财务报表的质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送酒厂管理层、税务机关等相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.财务部门应指定专人负责会计档案的管理工作，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据酒厂的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、民间借贷等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.财务负责人应组织编制资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、方式等，并报酒厂管理层批准后实施。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经酒厂管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题（三）现金管理1.严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；支付向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。2.核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.加强现金收付的内部控制，出纳人员应根据审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。4.每日终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报酒厂管理层备案。2.加强银行存款日记账的登记工作，出纳人员应及时逐笔记录银行存款的收付情况，并定期与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡是应计入本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不应计入本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，划清不同产品之间的成本界限，划清在产品与产成品之间的成本界限。（二）成本费用项目1.生产成本包括原材料、燃料及动力、直接人工、制造费用等。原材料是指用于生产产品的各种材料；燃料及动力是指生产过程中消耗的燃料和动力；直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。2.销售费用包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。3.管理费用包括职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、上缴上级管理费、财务报告审计费等。4.财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强对成本费用的预算管理，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各环节，确保成本费用预算的有效执行。3.严格控制各项成本费用支出，加强对原材料采购、生产过程、销售环节等的成本控制。对各项成本费用支出进行审核和审批，确保支出的合理性和必要性。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，正确核算酒厂的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.加强对利润的分析和管理，及时发现影响利润的因素，并采取有效措施进行调整，确保酒厂利润目标的实现。（二）利润分配小型酒厂缴纳完所得税后的利润，按下列顺序分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由酒厂股东大会或董事会决定。4.向投资者分配利润。七、税务管理（一）税务登记按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。（二）纳税申报1.按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报。纳税申报内容包括应纳税额、应纳税所得额、减免税额等。2.财务部门应指定专人负责纳税申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（三）税款缴纳按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并经税务机关批准。（四）税务筹划1.了解国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。2.在不违反税收法律法规的前提下，通过合理安排生产经营活动、优化财务结构等方式，进行税务筹划，提高酒厂的经济效益。（五）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对酒厂的税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。如遇重大税务风险事项，应及时向酒厂管理层报告，并采取有效措施进行应对。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资金使用、成本费用等进行内部审计，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。2.加强对财务人员的职