陕西商洛村级财务制度

PAGE陕西商洛村级财务制度一、总则（一）目的为了加强陕西商洛村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本地实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西商洛市行政区域内的所有村级组织，包括村民委员会、村集体经济组织等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：量入为出，合理安排各项收支，确保村级财务收支平衡。4.节约高效原则：厉行节约，提高资金使用效率，杜绝浪费。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务机构，负责村级财务的日常管理工作。财务机构可根据实际情况，设置会计、出纳等岗位。（二）人员配备1.会计人员：应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责村级财务的核算、记账、报表编制等工作。2.出纳人员：应具备会计从业资格证书，负责村级现金、银行存款的收付和保管等工作。3.财务人员职责分工明确，不得兼任。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现进行考核评价，考核结果作为其奖惩、晋升的依据。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括财政补助收入、上级专项补助收入、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。3.收入票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条入账。（二）支出管理1.村级支出应严格按照规定的范围和标准执行，主要包括办公费、差旅费、会议费、招待费、水电费、设备购置及维护费等。2.支出审批程序应严格规范，实行“一支笔”审批制度。3.重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。4.支出票据应真实、合法、有效，不得白条入账。四、财务审批与报销（一）财务审批1.村级财务审批实行“一支笔”审批制度，由村党支部书记或村委会主任担任审批人。2.审批人应严格按照规定的审批程序和权限进行审批，不得越权审批。3.审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。（二）报销程序1.支出事项发生后，经办人应及时整理相关票据，并填写报销凭证。2.报销凭证应注明支出事项、金额、日期、经办人等信息，并由经办人签字。3.报销凭证经审批人审批后，交会计人员审核记账。4.出纳人员根据审核后的报销凭证支付款项。五、现金与银行存款管理（一）现金管理1.村级应严格遵守现金管理规定，实行限额备用金制度。2.库存现金限额一般不超过2000元，具体限额由乡镇（街道）农村经营管理部门根据实际情况核定。3.现金收付应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库。4.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。（二）银行存款管理1.村级应开设银行基本账户，用于办理日常财务收支业务。2.银行账户应由村财务人员专人管理，严禁出租、出借银行账户。3.银行存款应定期进行核对，确保账实相符。4.银行存款日记账应逐笔登记，不得跳行、隔页。六、票据与印章管理（一）票据管理1.村级应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条入账。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.票据使用完毕后，应及时缴销，不得擅自销毁。4.作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。（二）印章管理1.村级应建立印章管理制度，明确印章的保管、使用、审批等程序。2.印章应由专人保管，不得擅自委托他人代管。3.印章使用应严格履行审批手续，未经批准不得擅自使用印章。4.印章保管人员应妥善保管印章，防止印章被盗用、丢失或损坏。七、固定资产管理（一）固定资产界定1.使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的资产，作为固定资产管理。2.单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置费用应及时入账，增加固定资产账面价值。（三）固定资产折旧1.固定资产应计提折旧，折旧方法采用平均年限法。2.折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，一般为房屋及建筑物20年，机器设备10年，运输工具5年，电子设备3年。3.折旧费用应计入当期成本费用，不得冲减固定资产账面价值。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应纳入村级集体收入管理。3.固定资产处置应进行账务处理，减少固定资产账面价值。八、债权债务管理（一）债权管理1.村级应加强债权管理，定期清理债权，及时催收欠款。2.建立债权台账，详细记录债权债务的发生时间、金额、欠款人等信息。3.对于长期无法收回的债权，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）债务管理1.村级应严格控制债务规模，不得擅自举债。2.确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.举债应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。4.村级应按时偿还债务，不得拖欠。5.建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人等信息。九、财务公开与民主监督（一）财务公开1.村级应定期进行财务公开，公开内容包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应采用公开栏、广播、微信公众号等多种形式进行，公开时间不少于7天。3.财务公开内容应真实、准确、完整，不得弄虚作假。（二）民主监督1.村级应建立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人。2.民主理财小组应定期对村级财务进行审核监督，对发现的问题及时提出整改意见。3.村民有权对村级财务提出质疑和建议，村级应及时给予答复和处理。十、财务审计与监督检查（一）财务审计1.乡镇（街道）农村经营管理部门应定期对村级财务进行审计，审计内容包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.审计工作应委托具有资质的审计机构进行，审计结果应及时向村民公开。3.对审计中发现的问题，应及时下达审计整改通知书，责令村级限期整改。（二）监督检查1.县级农村经营管理部门应加强对村级财务的监督检查，定期组织开展专项检查和抽查。2.监督检查内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令村级限期整改。十一、责任追究（一）违反财务制度行为的界定1.未经审批擅自支出款项。2.坐收坐支现金。3.白条入账。4.擅自挪用、侵占村级集体资金。5.伪造、变造会计凭证、会计账簿。6.其他违反财务制度的行为。（二）责任追究方式及适用情形1.责令改正。对于违反财务制度情节较轻的行为，责令村级限期改正。2.警告。对于违反财务制度情节较轻的行为，给予警告处分。3.罚款。对于违反财务制度情节较重的行为，处以一定金额的罚款。4.没收违法所得。对于擅自挪用、侵占村级集体资金等违法行为，没收违法所得。5.依法追究刑事责任。对于伪造、变造会计凭证账簿等严重违法行为，依法追究刑事责任。（三）责任追究程序1.发现违反财务制度行为后，