基层疾控中心财务制度

PAGE基层疾控中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层疾控中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，有效应对各类公共卫生事件，维护公众健康权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《基层医疗卫生机构财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于基层疾控中心及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映疾控中心财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖疾控中心所有财务活动，不遗漏任何重要事项。4.规范性原则：规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置基层疾控中心应单独设置财务部门，配备具备专业资质的财务人员，明确财务部门职责和岗位分工。财务部门应设财务负责人一名，全面负责财务工作；根据工作需要设置会计、出纳等岗位，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，保障疾控中心工作正常运转。参与重大经济决策，对财务收支、项目投资等进行风险评估和控制。协调与财政、审计等部门的关系，接受外部监督检查。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”原则，结合疾控中心事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考上年度预算执行情况，考虑本年度业务发展需求和财务状况变化，科学预测收入和支出。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法收入预算根据历年收入情况、本年度业务开展计划以及相关政策变化等因素进行编制，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。支出预算按照功能分类和经济分类进行编制。功能分类包括基本支出和项目支出，基本支出涵盖人员经费和公用经费；项目支出根据疾控中心承担的各项业务工作任务，如疾病预防控制、卫生监测、应急处置等项目进行编制。经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。3.编制程序每年第四季度，财务部门根据疾控中心各部门、科室的工作安排，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。各部门、科室按照通知要求，结合本部门业务工作实际，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门、科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合疾控中心整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核，并按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门、科室必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门应按照预算安排，及时足额组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算执行进度均衡。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。4.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算执行困难，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门、科室提出，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报单位领导班子审议。4.单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审核，并按照规定程序报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门和上级主管部门的要求，及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映疾控中心年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门应对决算数据进行认真核对和分析，撰写决算说明书，总结年度预算执行情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。4.决算报表经单位领导班子审核后，报上级主管部门审批，并按照规定向财政部门报送。四、收入管理（一）收入范围基层疾控中心收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入：指疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.事业收入：指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如疾病检测费、卫生监测费、预防性体检费等。3.上级补助收入：指疾控中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指疾控中心附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，做到应收尽收。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具真实、准确、完整。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障疾控中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：主要包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如疾病预防控制项目、卫生监测项目、应急处置项目等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批：日常公用支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；金额较大的支出，需经单位领导班子集体研究决定。3.重大支出审批：涉及重大项目投资、大额设备购置、基本建设等重大支出，应按照规定进行可行性研究和论证，经单位领导班子集体审议通过后，报上级主管部门审批，并按照财政部门的要求履行相关手续。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核，确保原始凭证真实、合法、有效，支出内容与预算相符。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析，及时掌握支出动态，发现问题及时整改。4.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和要求执行公务接待、公务用车购置及运行维护、因公出国（境）等费用支出，确保“三公”经费只减不增。（四）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨入的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，不得与其他资金混用。3.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等环节的管理要求。4.专项资金使用部门应按照规定编制专项资金使用计划，报财务部门审核备案。在专项资金使用过程中，应严格按照计划执行，确保资金使用效益。5.财务部门应加强对专项资金的监督检查，定期对专项资金使用情况进行跟踪问效，确保专项资金安全、合理、有效使用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和零余额账户用款额度。应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。3.存货：包括药品、试剂、耗材、办公用品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，经单位领导班子集体审议通过后，按照政府采购等相关规定进行采购。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产原价、折旧、净值等信息。4.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开拍卖或按照规定方式进行处置。处置收入应及时足额上缴财政，处置净损益计入当期收支。6.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义及分类：无形资产是指基层疾控中心持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照规定的程序进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、对外捐赠等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，处置收入应及时足额上缴财政，处置净损益计入当期收支。七、负债管理（一）负债范围基层疾控中心负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.对各项负债应进行分类管理，及时清理结算，确保债务按时偿还。3.建立健全债务管理制度，明确债务的申报、审批、使用、偿还等环节的管理要求。4.加强对负债情况的分析和监测，定期向单位领导班子报告负债情况，为决策提供依据。八、财务清算（一）清算原因基层疾控中心发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算组，负责组织实施财务清算工作。清算组由单位负责人、财务负责人及相关部门人员组成。2.编制清算财务报表，对单位的财产、债权、债务进行全面清查和核实，并按照规定进行处理。3.处理剩余财产，按照有关规定进行分配。（三）清算结果处理清算结束后，清算组应向单位领导班子和上级主管部门报告清算结果，并按照规定办理相关手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映基层疾控中心一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等主表以及有关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应主要说明单位收入、支出、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、基本建设、绩效考评等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。（二）财务分析1.财务分析是对基层疾控中心财务状况和经营成果进行的分析和评价，为单位决策提供依据。2.分析内容：主要包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.分析方法：可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。4.财务部门应定期编写财务分析报告，提交单位领导班子和上级主管部门，为加强财务管理提供参考。十、财务监督（一）内部监