小学学校财务制度汇编

PAGE小学学校财务制度汇编一、总则（一）制定目的为了规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，对学校的财务决策、财务计划、财务监督等重大事项负责。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，在校长领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务报表的编制和报送，定期向校长和上级主管部门报告学校财务状况和财务工作情况。6.负责财务档案的整理、归档和保管，按照国家有关规定妥善保管财务资料。7.负责对学校各部门的财务工作进行指导和监督，开展财务分析和财务评价，为学校领导决策提供财务依据。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校财务管理提供决策依据。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向领导报告。负责学校财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务主管做好学校财务管理工作，完成领导交办的其他工作任务。2.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责审核报销凭证，办理报销手续，对不符合规定的报销凭证有权不予报销，并及时向领导报告。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡的原则。根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制年度预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点的原则。统筹安排各项收入和支出，优先保证学校教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。3.科学性、合理性、完整性原则。预算编制要科学合理，符合学校实际情况，全面反映学校各项收支情况，确保预算的完整性。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及开支标准，结合财力情况，在综合平衡的基础上编制年度预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据学校事业发展计划和本部门工作任务，提出下一年度本部门的预算建议数，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复学校年度预算后，学校财务部门及时将预算指标下达给各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门要严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门要建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任人，加强对预算执行过程的控制和管理。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议批准。经批准调整的预算，财务部门要及时下达给各部门，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得，确保收入合法合规。2.足额收取原则。学校要加强对各项收入的管理，确保应收尽收，足额收取各项收入。3.分类核算原则。学校要按照收入来源和性质，对各项收入进行分类核算，准确反映学校收入情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理学校要按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并严格按照财政部门批准的预算用途使用。财务部门要加强对财政补助收入的核算和管理，定期与财政部门核对账目，确保财政补助收入的准确无误。2.事业收入管理学校要按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。学校要严格按照批准的收费项目和收费标准收取事业收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或变相增加收费项目。财务部门要加强对事业收入的核算和管理，及时足额收取各项事业收入，并按照规定进行上缴和分配。3.上级补助收入管理学校要积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。财务部门要加强对上级补助收入的核算和管理，按照上级主管部门的要求，合理使用上级补助收入，并定期向上级主管部门报告使用情况。4.附属单位上缴收入管理学校要加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。财务部门要加强对附属单位上缴收入的核算和管理，定期与附属单位核对账目，确保附属单位上缴收入的准确无误。5.其他收入管理学校要加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定取得其他收入，并按照规定进行核算和管理。财务部门要对其他收入进行分类核算，准确反映其他收入情况，并定期进行清理和核对。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.合理性原则。学校各项支出要根据学校事业发展需要和财力情况，合理安排，确保支出的合理性和效益性。3.效益性原则。学校各项支出要注重效益，提高资金使用效益，避免浪费和损失。4.专款专用原则。学校对有指定用途的资金，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批制度1.审批流程学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管领导审核后，报校长审批。支出审批时，审批人要对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，签署审批意见。对不符合规定的支出，审批人有权不予批准。2.审批权限一般支出审批权限：单项支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审核，报分管领导审批；单项支出在[具体金额]以上[具体金额]以下的，由部门负责人审核，分管领导审核后，报校长审批。重大支出审批权限：单项支出在[具体金额]以上的，由部门负责人审核，分管领导审核后，报校长办公会审议批准。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并加盖填制单位公章。报销凭证必须真实、准确、完整，不得涂改、挖补。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权不予受理。2.报销手续报销人要按照学校规定的报销流程，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销单经部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出报销单经部门负责人审核签字，分管领导审核后，报校长审批。报销人持经审批后的报销单到财务部门办理报销手续，财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销时间学校原则上每月[具体时间]集中办理报销业务，其他时间一般不予办理。特殊情况需要报销的，经财务部门同意后，可另行安排时间办理。（五）支出分类管理1.人员支出管理人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校要严格按照国家有关规定，核定人员编制，控制人员支出规模，确保人员支出合理合规。财务部门要加强对人员支出的核算和管理，定期与人事部门核对人员信息，确保人员支出的准确无误。2.公用支出管理公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。学校要按照勤俭节约的原则，合理安排公用支出，严格控制各项费用支出标准，确保公用支出合理合规。财务部门要加强对公用支出的核算和管理，建立健全公用支出管理制度，定期对公用支出情况进行分析和评价，提高公用支出效益。3.对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出主要包括离休费、退休费、退职费（退养费）、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、物业费、采暖补贴、独生子女费等。学校要严格按照国家有关规定，核定对个人和家庭的补助支出范围和标准，确保补助支出合理合规。财务部门要加强对补助支出的核算和管理，建立健全补助支出发放管理制度，定期与相关部门核对补助人员信息，确保补助支出的准确无误。4.其他资本性支出管理其他资本性支出主要包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮等。学校要按照国家有关规定，编制其他资本性支出预算，严格控制其他资本性支出规模，确保支出合理合规。财务部门要加强对其他资本性支出的核算和管理，建立健全资产管理制度，定期对资产进行清查和盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.资产购置制度学校各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核，报分管领导审批后，由财务部门按照学校预算安排和采购规定组织实施。资产购置要严格按照国家有关规定进行，实行政府采购制度的资产，要按照政府采购程序办理；未实行政府采购制度的资产，要按照学校内部采购规定办理。资产购置后，要及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，由财务部门进行账务处理，登记固定资产台账。2.资产清查制度学校每年定期对资产进行清查，确保资产账实相符。清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。清查结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产，要按照规定进行账务处理，并及时调整资产台账。3.资产处置制度学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要严格按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置申请由资产使用部门提出，经部门负责人审核，报分管领导审批后，报校长办公会审议批准。重大资产处置事项要报上级主管部门审批。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。4.资产保管制度学校要建立健全资产保管制度，明确资产保管责任人，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产，要制定专门的保管措施，加强管理。资产保管责任人要定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告，并采取措施进行处理。七、财务监督（一）监督机制1.学校建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责对学校财务工作进行监督检查。2.财务监督小组要定期对学校财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。（二）内部审计1.学校设立内部审计机构，配备专职审计人员，负责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督