县文广新局财务制度

PAGE县文广新局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范县文广新局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文广新事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于县文广新局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县文广新局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作。制定和完善财务管理制度，确保财务工作规范有序。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。协调与财政、审计等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为单位决策提供数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。结合文广新事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行全面、细致的测算。收入预算应参考上年度收入情况，结合本年度业务发展预期进行编制。支出预算应按照项目轻重缓急，合理安排资金，确保重点项目的资金需求。3.预算编制程序各科室、事业单位应根据年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出全局预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后，将预算草案报财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算支出的控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算安排和财经纪律。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.预算调整应说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，即从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。）5.经营收入，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，做到应收尽收，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入来源合法、合规。3.建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于保障单位正常运转的办公费、水电费、差旅费等。2.项目支出，指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行财务审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，需经局领导班子集体研究决定。3.财务人员应严格审核支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出应根据实际需要和节约原则，制定合理的支出标准，严格控制各项费用支出。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）支出控制1.加强对各项支出的日常监控，定期对支出情况进行统计分析，及时发现和纠正不合理支出。2.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。3.加强对会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制费用支出。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.资产使用过程中，如需对外出租、出借或处置，应按照规定程序报经批准。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定程序进行。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债，指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，如短期借款、应付账款等。2.长期负债，指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免过度负债。2.合理确定负债期限和结构，降低财务风险。3.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和管理。4.按时足额偿还债务本息，维护单位信誉。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.审计部门应定期对单位财务收支进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位决策提供参考依据。2.财务分