行政单位主要财务制度

PAGE行政单位主要财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于各级各类行政单位，包括国家机关、政党机关、社会团体、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政单位的各项财务收支和资产负债，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为行政单位的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置行政单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备完善的内部管理制度，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：应由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，负责组织领导行政单位的财务管理工作。2.会计人员：应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，能够熟练进行财务核算和报表编制。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善行政单位的财务管理制度，并监督执行。负责编制年度财务预算和财务决算，审核重大财务收支事项。协调与财政、审计等部门的关系，维护行政单位的财务利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保财务资料的完整和准确。定期进行财务分析，为行政单位的决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算和决算工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：符合国家有关法律法规和政策要求。完整性原则：涵盖行政单位的全部收支。真实性原则：以实际情况为依据，数据准确可靠。合理性原则：收支安排合理，符合行政单位的工作需要。稳妥性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出。2.编制方法收入预算：根据行政单位的职能和工作任务，预计各项收入来源，包括财政拨款、非税收入等。支出预算：按照行政单位的人员编制、工作任务和事业发展计划，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。3.编制程序行政单位应在规定时间内，按照财政部门的要求，编制本单位的年度预算草案。预算草案经单位负责人审核后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：行政单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强收入管理：依法组织各项收入，确保收入及时足额入库，不得截留、挪用、坐支。3.控制支出进度：按照预算安排，合理控制支出进度，确保各项支出符合预算要求。4.建立预算执行分析制度：定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、单位事业发展需要等原因，导致原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序：行政单位应提出预算调整申请，经财政部门审核批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照预算执行：行政单位应按照财政部门批复的预算，及时足额取得财政拨款收入。2.规范拨款程序：财政拨款应按照规定的程序和方式进行，确保资金安全、及时到位。3.加强与财政部门的沟通协调：及时了解财政拨款政策和资金安排情况，争取财政支持。（三）非税收入管理1.依法征收：行政单位应按照国家有关法律法规和政策规定，依法征收非税收入，不得擅自减免或缓征。2.规范票据使用：使用财政部门统一印制的非税收入票据，确保票据的真实性和合法性。3.及时足额上缴：将非税收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（四）其他收入管理1.严格审批制度：行政单位取得的其他收入，应按照规定的程序进行审批，确保收入的合法性和合规性。2.加强核算管理：对其他收入进行单独核算，准确反映收入来源和金额。3.纳入单位预算管理：其他收入应纳入单位预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等，确保职工待遇落实。2.社会保障缴费：按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工权益。3.对个人和家庭的补助：按照政策规定发放离退休费、抚恤金、救济金等，关心关爱职工和困难群体。（三）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费用支出，规范办公用品采购和使用。2.印刷费：合理安排印刷业务，控制印刷成本。3.水电费：加强水电管理，节约使用水电资源。4.差旅费：严格执行差旅费管理制度，控制出差费用。5.会议费：规范会议组织和管理，控制会议费用支出。6.培训费：合理安排培训计划，控制培训费用。7.公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待费用支出。8.公务用车运行维护费：加强公务用车管理，控制车辆运行维护费用。（四）项目支出管理1.项目申报：行政单位应根据工作需要和事业发展规划，申报项目支出预算。2.项目审批：项目支出预算经财政部门审核批准后，方可组织实施。3.项目实施：按照项目实施方案，严格组织项目实施，确保项目质量和进度。4.项目验收：项目完成后，应及时组织验收，确保项目达到预期目标。5.项目绩效评价：建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，提高项目资金使用效益。（五）支出审批与控制1.审批权限：明确各项支出的审批权限，按照规定的程序进行审批。2.支出控制：建立支出控制制度，对各项支出进行监控，防止超支和浪费。3.财务审核：财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出的合法性和合规性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家有关规定，对资产进行计价，确保资产价值的准确反映。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。2.应收及预付款项：加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定的程序和审批权限购置固定资产，确保资产的合理性和必要性。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，反映固定资产的损耗情况。4.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产的安全和完整。（四）无形资产1.无形资产定义：不具有实物形态而能为行政单位提供某种权利的资产，如专利权、商标权等。2.无形资产计价：按照国家有关规定，对无形资产进行计价。3.无形资产摊销：对无形资产进行摊销，反映无形资产的价值损耗情况。（五）资产清查1.定期清查：行政单位应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.清查内容：包括资产的数量、价值、使用状况等。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时进行处理，调整资产账目。七、负债管理（一）负债分类行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）应缴款项管理1.依法缴纳：行政单位应按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。2.加强核算：对应缴款项进行单独核算，准确反映应缴金额和缴纳情况。（三）暂存款项管理1.规范管理：对暂存款项应进行规范管理，严格控制暂存金额和期限。2.及时清理：及时清理暂存款项，防止长期挂账。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：行政单位应按照国家统一的会计制度，编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.报告编制要求：财务报告应数据真实、内容完整、编报及时。3.报告报送：按照规定的时间和程序，将财务报告报送财政部门和其他有关部门。（二）财务分析1.分析内容：对行政单位的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为行政单位的决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：行政单位应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务人员监督：财务人员应严格履行职责，对财务收支和资产管理等