小民办培训机构财务制度

PAGE小民办培训机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小民办培训机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本机构内各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高机构经济效益。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障机构资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责机构的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位人员。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的整理、分析和报告，为机构决策提供财务依据。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用报销合规、合理。负责财务档案的整理和保管，定期装订会计凭证、账簿等财务资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映机构的财务状况和经营成果。2.设置符合国家统一会计制度规定的会计科目和账簿，进行明细核算和总分类核算。（二）收入核算1.明确各类收入的来源和性质，如学费收入、培训收入、教材销售收入等。2.按照合同约定或实际收款情况确认收入，确保收入的真实性和完整性。3.对于预收的学费等款项，应按照权责发生制原则分期确认收入。（三）成本费用核算1.成本费用核算应遵循配比原则，与相应的收入相匹配。2.明确成本费用的范围，包括人员工资、教学设备购置、教材费、场地租金、水电费等。3.严格控制成本费用支出，建立费用审批制度，对各项费用支出进行审核和控制。4.对于固定资产购置等大额支出，应按照规定进行资本化处理，并按规定计提折旧。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够反映机构的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章，报机构负责人审批。四、预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，预算编制应结合机构发展规划和业务目标，遵循“量入为出、收支平衡”的原则。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。3.各部门应根据本部门业务情况编制部门预算，并提交财务部门汇总审核。4.财务部门对各部门预算进行综合平衡和审核后，编制机构年度财务预算草案，报机构负责人审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致机构经营环境发生重大变化；机构发展战略调整，导致预算编制基础发生重大变化；不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对机构经营造成重大影响；其他经机构负责人批准的重大事项。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门或个人编制预算调整方案，经财务部门审核后，报机构负责人审批。五、收入管理（一）学费收入管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任，确保学费及时足额收缴。3.对于欠费学生，应及时进行催缴，并建立欠费台账，跟踪欠费情况。（二）培训收入管理1.培训项目应签订培训合同，明确培训内容、收费标准、培训期限等条款。2.按照培训合同约定收取培训费用，确保培训收入的真实性和完整性。3.加强培训过程管理，确保培训质量，提高培训收入的效益。（三）其他收入管理1.对于教材销售收入、场地出租收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.建立其他收入管理制度，明确收入来源和收费标准，确保其他收入的合规性和稳定性。六、支出管理（一）费用报销制度1.制定费用报销流程和审批制度，明确各类费用的报销标准和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务人员应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.费用报销经审批后，由出纳按照规定支付款项。（二）支出审批权限1.机构负责人审批权限为[X]元以上的重大支出；2.财务负责人审批权限为[X]元至[X]元之间的支出；3.部门负责人审批权限为[X]元以下的支出。（三）支出控制措施1.加强对各项支出的审核和监控，确保支出合理、合规、真实。2.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，制定相应的费用标准和控制措施。3.对于大额支出，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。（三）无形资产及其他资产管理1.对于机构拥有的无形资产，如商标权、著作权等，应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他资产的管理，如低值易耗品、办公用品等，建立相应的管理制度，确保资产的安全和完整。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的合规性和可追溯性。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保机构税务合规。九、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对机构财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。（二）财务检查1.财务部门定期对机构财务状况进行检查，及时发现和解决财务问题。2.加强对财务人员的工作检查，确保财务人员严格遵守财务制度和工作流程。（三）外部监督1.积极配合税务机关、审计机关等外部部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，不断完善财务管理工作。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和装订，确保档案的完整性和规范性。2.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，对财务档案进行妥善保管。3.根据档案保管期限的规定，对财务档案进行分类存放，便于查阅和管理。（三）档案查阅与销毁1.严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅财务档案。