政务服务中心财务制度

PAGE政务服务中心财务制度一、总则（一）目的为了规范政务服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障政务服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政务服务中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖政务服务中心财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个方面。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获得最大的产出。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置政务服务中心设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责中心的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本中心的财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行跟踪分析和控制。负责财务报表的编制和分析，定期向中心领导和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。加强财务队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，做好财务工作。参与中心重大经济决策，对项目投资、资金筹集、资产处置等提出财务意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。负责办理税务申报、缴纳等相关税务事宜，依法纳税，维护中心的税务信用。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责支票、汇票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据，防止票据丢失和被盗用。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助其他财务工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、预算管理(一)预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。完整性原则：涵盖政务服务中心所有收入和支出项目，不得遗漏。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。准确性原则：科学合理地预测各项收支，提高预算的准确性。平衡性原则：收支平衡，不得编制赤字预算。2.预算编制方法收入预算：根据上一年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和政策变化因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。对各项收入来源进行详细分析和预测，确保收入预算的合理性和可靠性。支出预算：按照支出功能分类和经济分类，结合政务服务中心的工作任务和事业发展目标，采用项目预算法进行编制。对人员经费、公用经费、专项经费等各项支出进行详细测算，明确支出标准和用途，确保支出预算的科学性和规范性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合中心总体发展规划和财力状况，提出中心年度预算草案，报中心领导审批。中心领导审批后的年度预算草案提交政务服务中心主任办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度与工作计划相匹配。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向中心领导汇报预算执行情况。3.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整。政务服务中心工作任务和事业发展目标发生重大调整，影响预算执行。因不可抗力因素等原因，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并附相关证明材料。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。中心领导审批同意后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.加强内部审计监督，对预算编制、执行、调整等环节进行审计，确保预算管理的规范和有效。3.将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围政务服务中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指由财政部门核拨给政务服务中心的财政资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指政务服务中心开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如行政事业性收费收入、服务性收入等。3.经营收入：指政务服务中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算，确保收入真实、准确、完整。4.积极拓展收入渠道，加强与相关部门的沟通协调，争取更多的政策支持和资金来源，提高中心的收入水平。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，及时核销已使用的票据，对作废票据要妥善保管，按规定程序进行处理。五、支出管理（一）支出范围政务服务中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。1.人员经费支出：指用于支付工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障政务服务中心正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.专项经费支出：指用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出，如项目建设费、设备购置费、业务费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚假列支。3.合理性原则：支出应根据工作实际需要，合理安排，不得铺张浪费。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益，避免盲目投资和重复建设。（三）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后，报中心领导审批。中心领导审批同意后，财务部门予以报销。2.专项经费支出项目负责人根据项目预算和实际工作进度，提出专项经费支出申请，填写专项经费支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的项目合同、协议、审批文件等资料。部门负责人对专项经费支出申请进行审核，签字确认。财务部门对专项经费支出申请进行审核，审核重点包括支出是否符合项目预算、是否与项目进度相匹配、是否具备合法有效的凭证等。审核无误后，报中心领导审批。中心领导审批同意后，财务部门按照项目进度和合同约定支付专项经费。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，严格控制支出规模。2.加强对公用经费的管理，严格执行公务接待、公务用车、会议培训等方面的规定，控制费用支出。3.加强对专项经费的管理，实行项目预算管理和绩效评价制度，确保专项经费专款专用，提高资金使用效益。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类政务服务中心的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算，并按照规定的程序进行审批。2.购置资产时，应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.对固定资产进行登记造册，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.对固定资产的报废处置，应组织相关部门和人员进行鉴定，确保资产确实无法使用或已无使用价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，并按照规定的时间和要求报送中心领导、上级主管部门和财政部门。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映政务服务中心的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.财务部门应定期对政务服务中心的财务状况和经营成果进行分析，为中心领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合政务服务中心的实际情况进行深入分析，确保分析结果的准确性和可靠性。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.