人行会计财务制度

PAGE人行会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范我行会计财务行为，加强财务管理与会计核算，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障我行稳健运营。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及金融行业监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于我行各级机构及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计信息应真实反映我行财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现价值最大化。二、会计机构与人员（一）会计机构设置我行应根据业务规模和管理要求，合理设置会计机构，明确职责分工，确保会计工作有序开展。会计机构应配备足够数量的专业会计人员，负责日常会计核算、财务管理等工作。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导本机构的会计工作，制定会计工作计划和管理制度。审核重要会计凭证和财务报表，确保会计信息真实、准确。协调与其他部门的财务关系，解决会计工作中的问题。组织会计人员培训和考核，提高会计人员业务素质。2.会计人员职责按照会计制度和操作规程，进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核与监督，确保资金安全合规使用。保管会计档案，定期进行整理和归档。协助开展财务分析和预算编制工作。（三）会计人员任职资格会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。重要会计岗位人员应具备丰富的工作经验和较强的责任心，定期进行岗位轮换。三、会计核算（一）会计科目设置我行应按照国家统一的会计制度和金融行业标准，结合自身业务特点，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经规定程序审批，并做好衔接工作。（二）会计凭证1.凭证种类：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。2.凭证填制与审核：会计人员应按照规定的格式和要求填制凭证，确保内容完整、字迹清晰。凭证填制完成后，应经审核人员审核，审核无误后加盖印章。3.凭证传递与保管：凭证传递应及时、准确，确保会计核算的连续性。凭证保管应符合安全、保密要求，定期进行整理和归档，保存期限应符合国家规定。（三）会计账簿1.账簿种类：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。2.账簿登记：会计人员应按照记账凭证及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、准确，不得随意涂改。3.账簿核对与结账：定期进行账簿核对，确保账簿记录的准确性。结账时，应按照规定的程序进行，结清各账户余额，并编制试算平衡表。（四）财务报表1.报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.报表编制：会计人员应按照国家统一的会计制度和我行规定的格式、内容编制财务报表，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应经审核人员审核，审核无误后加盖印章。3.报表报送与披露：按照规定的时间和渠道报送财务报表，并根据监管要求进行信息披露。财务报表应向我行管理层、股东、监管机构等提供决策依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖我行各项财务收支活动，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，合理预测预算指标，提高预算的准确性。3.可行性原则：预算指标应具有可操作性，与我行实际经营能力相匹配。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些费用项目，如业务宣传费、培训费等，采用零基预算法，根据业务需求和效益目标，重新评估费用支出的必要性和合理性。2.增量预算法：对于一些相对稳定的费用项目，如人员工资、办公费等，采用增量预算法，以上年实际支出为基础，结合业务发展变化进行适当调整。3.滚动预算法：根据我行经营特点和市场变化，采用滚动预算法，定期对预算进行调整和更新，使预算更具前瞻性和适应性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，我行向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据通知要求，结合本部门业务发展规划和实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制全行预算草案。4.预算草案审议与批准：全行预算草案提交管理层审议，经批准后形成正式预算方案。（四）预算执行与监控1.分解预算指标：将正式预算方案分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现偏差并分析原因。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和批准。预算调整应确保我行整体经营目标不受影响。五、资金管理（一）资金筹集我行应根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，优化融资结构。资金筹集应遵循合法性、安全性、效益性原则，确保资金来源稳定、成本合理。（二）资金运用1.资产配置原则：根据我行风险承受能力和经营目标，合理配置资产，确保资产的安全性、流动性和效益性。2.贷款管理：建立健全贷款管理制度，严格贷款审批流程，加强贷后管理，防范贷款风险。3.投资管理：规范投资业务操作，加强投资风险管理，确保投资收益稳定。（三）资金结算1.结算方式：采用多种结算方式，如支票、汇票、本票、电子支付等，满足客户多样化的结算需求。2.结算流程：明确结算业务流程，加强结算环节的审核与监督，确保资金结算安全、准确、及时。（四）资金监控建立资金监控体系，实时监控资金流向和流量，及时发现异常情况并采取措施。加强与外部金融机构的合作，共享资金信息，提高资金管理效率。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费支出、业务及管理费等。2.营业外支出：如固定资产盘亏、处置固定资产净损失等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，确保我行经营效益不受影响。2.归口管理原则：明确各部门成本费用管理职责，实行归口管理。3.预算控制原则：通过预算对成本费用进行控制，确保支出不超过预算指标。（三）成本费用核算与分析1.核算方法：按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确记录各项成本费用支出。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出控制措施和建议。（四）成本费用审批与报销1.审批制度：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和权限。费用支出应经相关部门负责人和财务部门审核，报管理层批准。2.报销规定：规范费用报销流程，明确报销凭证要求和报销期限。员工应按照规定填写报销单，附上相关凭证，经审核后报销。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类固定资产是指我行使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等有形资产。根据资产性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备等类别。（二）固定资产购置1.购置计划：各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核和管理层批准后纳入购置计划。2.采购流程：按照规定的采购程序进行固定资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购完成后，应及时办理验收、入账手续。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用平均年限法等国家规定的折旧方法计提固定资产折旧。折旧年限应符合国家规定，并根据固定资产实际使用情况进行合理调整。2.折旧计算与账务处理：按照规定方法计算折旧额，并进行账务处理，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。（四）固定资产处置1.处置审批：固定资产处置应经规定程序审批，包括资产鉴定、评估、审批等环节。2.处置方式：固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（五）固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保账实相符。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理，及时调整固定资产账目。八、无形资产与其他资产（一）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指我行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得与摊销：无形资产取得时，应按照实际成本入账。按照规定的摊销方法和期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应经审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。（二）其他资产1.长期待摊费用：核算我行已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，如租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照受益期限进行摊销。2.抵债资产：规范抵债资产的取得、保管、处置等环节的管理，确保抵债资产安全、完整，及时处置变现，减少损失。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和我行规定的格式、内容编制，确保数据真实、准确、完整。报告编制完成后，应经审核人员审核，审核无误后加盖印章。（二）财务分析1.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，评估我行财务状况和经营成果。2.分析指标：关注资产负债率、流动比率、净利润率、净资产收益率等关键指标，分析其变化趋势和合理性。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。报告应包括财务状况概述、主要指标分析、存在问题及建议等内容。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.制度建设：建立健全内部控制制度，涵盖会计核算、财务管理、资金管理、风险管理等各个环节，确保各项业务活动规范有序进行。2.岗位设置与职责分离：合理设置会计岗位，明确各岗位职责，实行不相容岗位相互分离，防范操作风险和舞弊行为。（二）内部监督1.监督机构：设立内部审计部门，负责对我行财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于其他部门，直接对管理层负