企业孵化园公司财务制度

PAGE企业孵化园公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业孵化园公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及入驻企业的合法权益，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各部门、入驻企业以及与公司财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据清晰可查。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务管理体制公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司总部负责制定财务战略、财务制度、财务预算等重大财务决策；各部门在公司总部统一领导下，负责本部门的财务管理和财务活动的具体执行；入驻企业应遵守公司财务制度，接受公司的财务监督和管理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备与任职资格1.会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育和培训，不断提高业务素质和职业道德水平。2.财务部门负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支、经济业务活动进行审核和监督，确保财务事项真实、合法、合规。负责公司财务数据的统计、分析和报告，为公司经营决策提供财务支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。2.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。（四）会计工作交接会计人员工作调动或者离职时，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。交接双方应按照规定填写交接清单，明确交接事项和责任。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖公司的各项收入、支出和资金活动，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于公司的实际经营情况和发展战略，充分考虑各种因素，确保预算数据真实、准确、可靠。3.合理性原则：预算安排应合理、适度，既要保证公司正常经营活动的资金需求，又要避免资金闲置，提高资金使用效益。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据预算期内的实际需要和可能，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司总部根据公司发展战略和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议：公司预算管理委员会对财务部门提交的公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.公司决策层审批：公司决策层根据预算管理委员会的审议意见，对公司年度预算草案进行审批，批准后的预算即为公司正式年度预算。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：公司将批准后的年度预算分解落实到各部门、各入驻企业，明确各部门、各入驻企业的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果的差异，分析原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门、各入驻企业的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各入驻企业严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括以下几类：1.场地租赁收入：向入驻企业提供办公场地、生产场地等租赁服务取得的收入。2.物业管理收入：为入驻企业提供物业管理服务取得的收入。3.孵化服务收入：为入驻企业提供创业孵化、技术咨询、项目申报等服务取得的收入。4.政府扶持资金收入：从政府部门取得的各类扶持资金、补贴收入等。5.其他收入：公司取得的除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.场地租赁收入：按照租赁合同约定的租金支付时间和金额确认收入。2.物业管理收入：按照提供物业管理服务的期间和合同约定的收费标准确认收入。3.孵化服务收入：按照提供孵化服务的完成进度和合同约定的收费标准确认收入。4.政府扶持资金收入：按照政府部门下达的文件和相关规定，在实际收到扶持资金时确认收入。5.其他收入：按照相关法律法规和会计准则的规定确认收入。（三）收入核算与管理1.设立收入台账：财务部门应设立收入台账，并按照收入类别、项目、客户等进行明细核算，确保收入数据清晰、准确。2.加强收入票据管理：公司应按照国家有关规定使用合法有效的票据，加强票据的领购、开具及保管工作，确保票据安全。3.及时催收款项：业务部门应及时催收各项收入款项，确保公司收入及时足额入账，并对逾期未收回的款项进行跟踪和分析，采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围公司成本费用主要包括以下几类：1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险费、住房公积金及其他人员费用。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费、业务招待费等。3.场地及设施费用：包括场地租赁费用、物业管理费用、设施维护费用、装修费用等。4.孵化服务成本：包括为入驻企业提供孵化服务所发生的各项直接成本和间接成本，如技术研发费用、专家咨询费用、项目申报费用等。5.其他成本费用：公司发生的除上述成本费用以外的其他合法支出。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。2.配比原则：公司应根据收入与成本费用的配比关系，合理确认和计量成本费用，将一定期间的收入与相关的成本费用相互配比，以正确计算当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：各部门应根据公司年度经营目标和实际业务情况，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据公司整体预算，对各部门成本费用预算进行审核和控制，确保公司成本费用支出符合预算要求。2.建立成本费用审批制度：公司应建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经批准不得擅自列支。3.加强成本费用分析与考核：财务部门应定期对公司成本费用情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果的差异，分析原因，提出改进措施和建议。同时，公司应建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。（四）费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，应按照规定填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.报销标准：公司应根据国家有关规定和公司实际情况，制定合理的费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度和报销审批程序等。员工应严格按照报销标准进行费用报销，不得超标准报销。3.原始凭证要求：费用报销的原始凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务部门的规定，收据应加盖收款单位公章。原始凭证应内容完整、字迹清晰，不得涂改、挖补。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对现金进行清查，确保现金账实相符。银行存款应按照国家有关规定进行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款业务部门应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的款项及时发出催款通知，并协助业务部门采取有效措施加以催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司领导审批。（二）固定资产1.固定资产范围：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行申请和审批，确保固定资产购置符合公司发展战略和实际业务需要。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理，并报公司领导审批。（三）无形资产1.无形资产范围：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销：公司取得无形资产应按照规定的程序进行申请和审批，并按照国家有关规定和公司无形资产摊销政策进行摊销。3.无形资产转让与处置：公司转让或处置无形资产应按照规定的程序进行申请和审批，并按照国家有关规定进行会计处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.财务部门应按照税收法律法规的规定，及时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。纳税申报应报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。（二）税收筹划1.公司应在遵守税收法律法规的前提下，合理进行税收筹划，降低税负。税收筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的筹划方案。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，并按照税务机关的要求办理相关税务事项。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险管理制度应包括税务风险管理组织架构、风险识别方法、风险评估标准、风险应对措施等。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司领导报告，并采取有效措施加以应对。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策层、投资者、债权人及其他利益相关者提供有用的财务信息。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。公司年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，并结合公司实际经营情况和行业发展趋势，对公司财务指标进行深入分析。3.财务分析报告应包括公司财务状况概述、主要财务指标分析、存在的问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法合规。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计应按照国家有关规定和公司内部审计制度的要求，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。3.内部审计机构应定期向公司领导报告内部审计工作情况，对发现的问题提出改进建议