上市公司工会财务制度

PAGE上市公司工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上市公司工会的财务行为，加强财务管理，保障工会经费的合理使用，促进工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司工会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[上市公司名称]工会委员会及其所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，不得出现赤字。4.民主管理原则：充分发扬民主，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。二、财务管理体制（一）工会委员会职责1.领导和组织工会财务工作，贯彻执行国家有关法律法规和工会财务制度。制定和完善本工会财务管理制度，并组织实施。2.负责编制工会年度预算、决算草案，定期向会员代表大会报告财务工作情况。3.负责工会经费的筹集、使用和管理，严格执行财务审批制度，确保经费使用合理、合规、安全。4.加强对工会资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.负责对所属基层工会财务工作进行指导、监督和检查。（二）财务部门职责1.具体负责工会财务日常工作，按照财务制度进行会计核算和财务管理。2.负责编制工会年度预算、决算草案，定期向工会委员会报告财务收支情况。3.严格执行财务审批制度，审核各项支出的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出予以拒绝。4.负责工会经费的收缴、核算和管理，及时足额上缴上级工会经费。5.负责工会资产的账务管理，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。6.负责编制财务报表和财务分析报告，为工会委员会决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算是指工会根据年度工作计划和任务，对未来一定时期内工会经费收支及资本性支出等进行的预计和安排。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据上一年度预算执行情况和本年度工会工作任务，参考有关因素进行编制。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。4.工会应在每年[具体时间]前完成下一年度预算草案的编制工作，并报经工会委员会审查和会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整方案应报经工会委员会审查和会员代表大会审议通过。（三）预算监督1.工会委员会应加强对预算执行情况的监督检查，定期听取财务部门关于预算执行情况的汇报，对预算执行中存在的问题及时提出整改意见。2.会员代表大会有权对工会预算执行情况进行监督，对违反预算规定的行为提出批评和建议。3.审计部门应定期对工会预算执行情况进行审计，确保预算执行的合法性、合规性和效益性。四、收入管理（一）会费收入1.会费收入是指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.工会应按照会员月工资收入的[具体比例]计算会员会费，于每月[具体时间]前收缴本月会费。3.会费收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴的经费。2.基层工会应督促所在单位按时足额拨缴工会经费，并及时将拨缴经费收入上缴上级工会。3.上级工会应按照规定比例对下级工会上缴的经费进行回拨补助，用于支持下级工会开展工作。（三）上级补助收入1.上级补助收入是指上级工会对下级工会的各类补助款项。2.上级补助收入应专款专用，按照上级工会的要求和规定用途使用。3.下级工会应及时向上级工会报告上级补助收入的使用情况，接受上级工会的监督检查。（四）政府补助收入1.政府补助收入是指政府部门对工会给予的补助款项。2.政府补助收入应严格按照政府部门的要求和规定用途使用，不得挪作他用。接受政府补助的项目完成后，应及时向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告。3.工会应加强对政府补助收入的管理，建立健全相关管理制度，确保资金使用安全、规范、有效。（五）行政补助收入行政补助收入是指所在单位行政方面按照《中华人民共和国工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。行政补助收入应按照规定用途使用，不得用于与工会工作无关的支出。（六）事业收入1.事业收入是指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。2.工会应加强对所属企事业单位的财务管理，督促其按照国家有关规定和财务制度进行会计核算和财务管理，确保事业收入及时足额上缴工会。3.事业收入应按照规定用途使用，主要用于发展工会事业，提高工会服务职工的能力和水平。（七）投资收益1.投资收益是指工会对外投资取得的收益。2.工会应加强对投资项目的管理，建立健全投资管理制度，确保投资安全、有效。投资收益应按照规定及时足额上缴工会财务。3.投资收益应纳入工会预算管理，按照规定用途使用。（八）其他收入1.其他收入是指以上各项收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照规定及时足额上缴工会财务，纳入工会预算管理，按照规定用途使用。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出包括职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出等。3.职工活动支出应按照规定的开支范围和标准执行，确保活动开展的质量和效果。活动经费应专款专用，不得挪作他用。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。2.维权支出包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出等。3.维权支出应重点关注职工的合法权益保护，确保资金使用合理、合规、有效。对于困难职工帮扶、送温暖等活动，应建立健全相关管理制度，确保帮扶资金真正惠及困难职工。（三）业务支出1.业务支出是指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。2.业务支出包括培训费、会议费、专项业务费、其他业务支出等。3.业务支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，确保业务工作的顺利开展。培训、会议等活动应严格控制规模和费用，提高资金使用效益。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。2.行政支出包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、其他行政支出等。3.行政支出应严格控制费用支出，节约使用资金。各项费用应按照规定的开支标准执行，不得超标准支出。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。2.资本性支出应按照规定的审批程序办理，确保项目建设的质量和效益。项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定进行资产登记和管理。3.工会应加强对资本性支出项目的管理，建立健全项目管理制度，确保项目资金使用安全、规范、有效。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。补助资金应专款专用，不得挪作他用。3.上级工会应加强对补助下级支出的管理和监督，定期检查下级工会补助资金的使用情况，确保资金使用合理、合规、有效。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.事业支出应按照国家有关规定和财务制度进行会计核算和财务管理，确保事业发展的资金需求。3.工会应加强对所属事业单位的财务管理，督促其按照规定用途使用资金，提高资金使用效益。（八）其他支出1.其他支出是指以上各项支出以外的各项支出。2.其他支出应按照规定的开支范围和标准执行，确保支出合理、合规。对于临时性、特殊性支出，应按照规定程序办理审批手续。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.工会应加强对流动资产的管理，建立健全相关管理制度，确保资产安全、完整。库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，不得坐支现金；银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对账目；应收款项、预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.工会应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批程序办理，验收合格后及时入账；固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符；固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴工会财务。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。无形资产取得应按照规定的审批程序办理，验收合格后及时入账；无形资产应定期进行评估和检查，确保资产价值安全；无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴工会财务。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指工会反映一定时期财务状况和收支情况的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.工会应按照国家有关财务制度和会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.在编制年度财务报告前，应进行全面财产清查、债权债务核实，并对年度预算执行情况进行分析总结。年度财务报告应报经工会委员会审查和会员代表大会审议通过。（二）财务分析1.财务分析是指工会运用财务数据和有关资料，对一定时期工会财务状况和收支情况进行分析和评价的活动。2.财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.工会应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为工会委员会决策提供依据。财务分析报告应客观、准确地反映工会财务状况和收支情况，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.工会委员会应定期听取财务部门关于财务工作的汇报，