农村专业社财务制度

PAGE农村专业社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范农村专业社的财务行为，加强财务管理，保障农村专业社及其成员的合法权益，促进农村专业社健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合农村专业社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于在农村地区依法设立并登记的各类农村专业社，包括种植业、养殖业、加工业、服务业等领域的专业合作社。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.独立核算原则：农村专业社应独立设置会计账簿，进行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主决策、民主管理、民主监督。4.服务成员原则：以服务成员为宗旨，为成员提供产前、产中、产后的技术、信息、销售等服务，增加成员收入。5.公开透明原则：财务信息应定期向成员公开，接受成员监督，确保财务活动公开透明。二、财务管理职责（一）理事会职责1.组织制定和实施农村专业社的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.负责筹集、使用和管理农村专业社的资金，确保资金安全和合理使用。3.定期向成员大会报告财务工作情况，接受成员大会的监督。4.组织编制财务报告，如实反映农村专业社的财务状况和经营成果。（二）监事会职责1.监督农村专业社的财务活动，检查财务制度的执行情况。2.对财务收支、财务决策等进行监督，提出意见和建议。3.定期向成员大会报告监事会工作情况，对发现的问题及时进行处理。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责农村专业社的财务管理工作，包括账务处理、资金管理、财务分析等。3.定期向理事会和监事会提供财务信息，协助理事会和监事会做好财务管理工作。4.遵守职业道德，保守农村专业社的商业秘密。（四）出纳职责1.负责农村专业社的现金收付、银行结算等工作。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。4.定期与会计核对账目，确保账款相符。三、财务预算与计划（一）预算编制原则1.以市场为导向，结合农村专业社的发展规划和经营目标，合理编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑农村专业社的实际情况和发展潜力，确保预算的可行性和可靠性。3.统筹兼顾，合理安排各项收支，保证重点，兼顾一般，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括产品销售收入、服务收入、投资收益、政府补助收入等。2.支出预算：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。3.资金预算：包括现金流量预算、资金筹集预算、资金投放预算等。（三）预算编制程序1.每年年底前，理事会应组织相关人员进行财务预算的编制工作。2.各部门应根据农村专业社的发展规划和经营目标，提出本部门的预算建议。3.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制农村专业社的财务预算草案。4.财务预算草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。（四）预算执行与调整1.农村专业社应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.调整预算应经理事会审议通过后，报成员大会批准。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：农村专业社成员按照章程规定缴纳的出资额。2.公积金：农村专业社从当年盈余中提取的公积金。3.国家财政直接补助：政府对农村专业社的财政扶持资金。4.他人捐赠：社会各界对农村专业社的捐赠资金。5.借款：农村专业社向金融机构或其他单位、个人借入的资金。（二）资金筹集管理1.农村专业社应按照章程规定，及时足额收取成员出资，确保资金到位。2.对国家财政直接补助资金和他人捐赠资金，应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.借款应按照规定的程序办理，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。4.加强对资金筹集的管理，确保资金安全，防范资金风险。（三）资金使用管理1.农村专业社应按照批准的财务预算和资金使用计划，合理使用资金，提高资金使用效益。2.资金使用应严格按照规定的审批程序进行，确保资金使用合法合规。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收款项：包括成员往来、应收帐款等，应及时清理，加强催收，减少坏账损失。3.存货：包括种子、化肥、农药、饲料、农产品等，应按照规定的计价方法进行核算，加强存货管理，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义：农村专业社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括土地使用权、商标权、专利权、非专利技术等。3.无形资产摊销：按照国家有关规定摊销无形资产，摊销方法一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：农村专业社在进行成本核算时，应将收入与对应的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：农村专业社应合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本核算对象1.农产品成本核算对象：以农产品品种为成本核算对象，分别核算不同品种农产品的生产成本。2.服务成本核算对象：以服务项目为成本核算对象，分别核算不同服务项目的成本。（三）成本核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的农产品成本核算。2.分批法：适用于单件、小批生产的农产品成本核算。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的农产品成本核算。（四）费用管理1.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等，应严格控制管理费用支出，提高管理效率。2.销售费用：包括销售产品、提供服务过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等，应加强销售费用管理，提高销售效益。3.财务费用：包括利息支出、手续费等，应合理控制财务费用支出，降低财务成本。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损原则：农村专业社当年亏损的，不得提取盈余公积。2.提取公积金原则：农村专业社应按照当年盈余的一定比例提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。3.分配盈余原则：农村专业社在弥补亏损、提取公积金后，按照成员与本社的交易量（额）比例返还盈余，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十；其余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。（二）盈余分配程序1.每年年底，农村专业社应按照规定的程序进行盈余分配。2.首先弥补以前年度亏损。3.其次提取公积金。4.最后按照成员与本社的交易量（额）比例返还盈余，并按比例分配其余部分盈余。（三）盈余分配比例1.公积金提取比例：由农村专业社章程规定，但不得低于当年盈余的百分之十。2.盈余返还比例：不得低于可分配盈余的百分之六十。3.其余部分分配比例：按照成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。八、财务报告与分析（一）财务报告种类1.年度财务报告：农村专业社应在每年年度终了后，编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.中期财务报告：农村专业社应在每个会计年度的上半年结束后，编制中期财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告应及时编制，按时报送，不得拖延。3.财务报告应加盖农村专业社公章，并由理事长、监事长和会计签字。（三）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括盈利能力分析、成本费用分析等。3.现金流量分析：包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。（四）财务分析方法1.比较分析法：将农村专业社的财务指标与同行业其他农村专业社或本社历史数据进行比较，分析差异原因。2.比率分析法：计算农村专业社的各项财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对农村专业社的财务数据进行连续几年的分析，观察其发展趋势，预测未来发展前景。九、财务监督与检查（一）内部监督1.农村专业社应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督。2.监事会应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。3.成员有权对农村专业社的财务活动进行监督，提出意见和建议。（二）外部监督1.农村专业社应接受财政