民办学校应建立财务制度

PAGE民办学校应建立财务制度民办学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《民办教育促进法》、《民办教育促进法实施条例》以及国家有关财务法规、政策，结合本校实际情况制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务信息完整准确。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育教学资源的利用效率。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作有序进行。（二）财务负责人职责1.全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。2.组织编制学校年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务收支合规合理。3.负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质和工作能力。4.定期向学校管理层汇报财务状况，为学校决策提供财务依据和建议。5.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制学校财务报表，定期进行财务分析，为学校管理层提供财务信息和决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核报销凭证，办理款项支付手续，确保报销手续完备、金额准确。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.参考以前年度预算执行情况，结合当年学校实际情况，科学预测收入和支出，提高预算的准确性和可行性。3.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教育教学活动的开展和学校发展的重点项目。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校招生计划、收费标准、捐赠收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校教育教学活动、行政管理、后勤保障等各项工作的需要，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校管理层审议。3.学校管理层审议通过后，将年度预算草案提交学校董事会（理事会）审定。4.经学校董事会（理事会）审定后的年度预算，由学校下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校管理层审议。学校管理层审议通过后，提交学校董事会（理事会）审定。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，未经批准不得擅自调整预算。（五）决算管理1.年度终了，学校财务部门应按照国家有关规定，编制年度决算报告。决算报告应真实、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校应组织相关人员对年度决算报告进行审核，确保决算数据准确无误。审核通过后的决算报告报学校董事会（理事会）审议。3.学校应按照规定将年度决算报告报送财政、税务等有关部门，并接受其监督检查。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。2.学校应向学生或家长开具合法有效的收费票据，收费票据应统一管理，专人负责。3.学校应建立收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受学生、家长和社会的监督。（三）捐赠收入管理1.学校应积极拓展捐赠渠道，鼓励社会各界人士向学校捐赠。捐赠收入应按照捐赠协议或捐赠人意愿使用，专款专用。2.学校应建立捐赠管理制度，对捐赠收入进行规范管理。捐赠收入应及时入账，并开具捐赠票据。3.学校应定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（四）政府补助收入管理1.学校应积极争取政府补助收入，按照政府有关规定和要求，合理使用政府补助资金。2.政府补助收入应按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.学校应建立政府补助收入管理制度，对政府补助资金的申请、使用、核算等进行规范管理。（五）其他收入管理1.学校其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。2.其他收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务法规和学校财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经学校管理层集体研究决定。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出手续完备、金额准确。（三）支出审批程序1.支出经办人应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出申请表进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出申请表及原始凭证进行审核，审核无误后报学校管理层审批。4.学校管理层审批通过后，支出经办人凭审批后的支出申请表到财务部门办理支付手续。（四）人员支出管理1.人员支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和学校薪酬制度，按时足额发放教职工工资、奖金等，确保教职工合法权益。3.学校应按照规定为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等，保障教职工福利待遇。（五）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。2.公用支出应按照学校预算安排和实际需要进行控制，严格执行费用报销标准和审批程序。3.学校应建立健全办公用品、设备采购等管理制度，规范采购行为，降低采购成本。（六）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。2.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校政策执行。助学金等应严格按照资助标准和程序发放，确保资助对象准确无误。（七）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行项目审批程序。2.固定资产购建和大修理项目应进行可行性研究和论证，确保项目投资合理、效益显著。3.固定资产购建和大修理项目竣工后，应及时办理竣工验收和资产交付手续，并按照规定进行账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.学校应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账目，确保银行存款账实相符。4.应收账款、预付账款应及时清理，定期与对方核对账目，确保债权债务清晰。5.存货应建立管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定程序进行，降低采购成本。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等进行规范管理。3.固定资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。购置的固定资产应及时验收、登记入账，并进行编号管理。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告学校管理层，并进行账务处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行，经学校管理层批准后，报财政部门备案。处置收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、转让等进行规范管理。3.无形资产取得应按照国家有关规定进行，及时入账，并按照规定进行摊销。无形资产转让应按照规定程序进行，经学校管理层批准后，报财政部门备案。转让收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则与方法1.学校应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项教育教学活动的成本。2.成本费用核算应采用分类核算的方法，将学校各项成本费用按照不同的类别进行归集和核算。（二）成本费用控制措施1.加强预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算安排。2.优化资源配置，提高资源利用效率，降低教育教学活动成本。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、完整、准确地反映学校财务状况和经营成果，财务情况说明书应详细说明学校财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况等内容。3.学校应按照规定将财务报告报送财政、税务等有关部门，并接受其监督检查。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示学校财务运行中的问题和风险。3.学校应根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断完善学校财务管理工作。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等内容。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.学校