新开办公司财务制度

PAGE新开办公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新开办公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新开办公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司经营管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制财务报表。2.制定和执行公司财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司运营成本。5.参与公司投资、融资等重大经济决策，提供财务分析和风险评估。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。7.建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。8.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。进行成本核算和管理，定期计算产品成本，分析成本变动原因，提出成本控制建议。负责公司固定资产核算和管理，定期盘点固定资产，确保资产账实相符。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。负责公司工资发放、费用报销等资金支付工作，确保支付准确及时。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.保管期满的会计档案，应按照规定程序销毁。销毁前，应由财务部门会同审计部门等共同进行鉴定，编造会计档案销毁清册，报经公司负责人批准后销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资合法合规。3.进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，签订相关融资合同，明确双方权利义务。（二）资金使用1.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策后，由董事长审批。资金支出申请应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。2.资金支付方式公司资金支付方式主要包括现金支付、银行转账、支票支付等。现金支付应严格按照现金管理规定办理，一般情况下，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。采用银行转账支付时，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误，避免资金支付错误。3.资金预算管理公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据公司业务发展规划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保资金合理安排和有效使用。每月末，各部门应根据本部门业务进展情况，对下月资金需求进行预测，编制资金预算申请表，报财务部门汇总。财务部门根据各部门资金预算申请表，结合公司整体资金状况，编制公司月度资金预算执行情况表，报财务经理审核，公司管理层审批。资金预算执行过程中，如因业务发展需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。超过库存限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立健全资金安全内部控制制度，加强对资金收付、保管等环节的监督和管理，防范资金风险。4.定期对公司资金状况进行清查盘点，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，采取措施进行处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用预算1.公司应编制年度成本费用预算，明确各项成本费用控制目标。成本费用预算应根据公司业务发展规划、市场行情、历史数据等进行编制，确保预算合理可行。2.每月末，各部门应根据本部门业务进展情况，对下月成本费用支出进行预测，编制成本费用预算申请表，报财务部门汇总。3.财务部门根据各部门成本费用预算申请表，结合公司整体成本费用状况，编制公司月度成本费用预算执行情况表，报财务经理审核，公司管理层审批。4.成本费用预算执行过程中，如因业务发展需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用支出的审核和监督。2.加强生产成本控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低生产成本。3.加强销售费用控制，合理制定销售策略，优化销售渠道，降低销售费用。4.加强管理费用控制，严格控制各项费用支出标准，精简管理机构，提高管理效率，降低管理费用。5.加强财务费用控制，合理安排资金，优化融资结构，降低融资成本，控制财务费用。（四）成本费用核算与分析1.按照国家统一会计制度和公司财务制度进行成本费用核算，确保成本费用数据准确、完整。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制提供决策支持。3.每季度末，财务部门应编制成本费用分析报告，报财务经理审核，公司管理层审批。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程规定的顺序进行利润分配，确保利润分配合法合规。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据公司当年盈利情况，结合公司发展规划和股东利益，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东会或股东大会批准。3.利润分配方案经批准后，财务部门应按照规定进行账务处理，并及时向股东进行利润分配。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记资料。2.按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。3.公司应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时，避免逾期申报或漏报。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定的税率和计税依据，计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。2.如遇税收政策调整或其他特殊情况，应及时与税务机关沟通协调，确保税款缴纳合法合规。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策，降低税务成本。（四）税务档案管理1.税务档案包括税务登记证、纳税申报表、完税凭证、发票存根联等。2.税务档案应按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。保管期限按照税收法律法规规定执行。3.税务档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制税务档案的人员，严禁在税务档案上涂画、拆封和抽换。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则。关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则。确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则。根据公司业务发展、经营环境变化等及时调整内部控制制度，确保制度有效执行。（三）内部控制措施1.岗位分离与职责分工明确财务部门各岗位职责，实行岗位分离制度，避免一人兼任不相容岗位。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制建立健全授权审批制度，明确各岗位和各级管理人员的审批权限和审批程序。各项财务支出必须经过授权审批后方可办理，严禁未经授权擅自支出。3.预算控制加强财务预算管理，将预算作为控制财务收支的依据，严格执行预算。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.财产保护控制加强对公司资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。通过采取财产保险、限制接近等