区供热办财务制度

PAGE区供热办财务制度一、总则（一）目的为了规范区供热办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供热事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区供热办及其所属各部门、各供热企业。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项费用支出。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定本单位财务管理制度和实施办法。2.负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行和监督，定期进行财务分析和评价。3.负责各项资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.负责会计核算和财务报表编制，如实反映单位财务状况和经营成果。5.负责财务内部控制制度建设，加强财务监督和审计，防范财务风险。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）其他部门职责1.各部门应根据本单位年度预算安排，合理使用资金，严格控制费用支出。2.负责本部门业务范围内的财务收支核算和管理，及时向财务部门提供相关财务资料。3.配合财务部门做好财务预算编制、执行和监督工作，参与财务分析和评价。4.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本单位事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持综合预算的原则，将各项收入和支出全部纳入预算管理。3.预算编制应采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。4.各部门应根据本单位年度预算编制要求，结合本部门业务工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。5.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，编制本单位年度财务预算草案，报单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.年度财务预算经上级主管部门审批后，由单位领导班子组织实施。2.各部门应严格按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，说明调整原因、调整项目和调整金额，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议。2.单位应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核应包括预算执行情况、预算调整情况、预算管理工作等方面内容。四、收入管理（一）供热收入1.供热收入是指区供热办按照国家规定的供热价格向用户收取的供热费用。2.供热收入应按照规定的收费标准和收费范围收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得扩大或缩小收费范围。3.供热收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）其他收入1.其他收入是指区供热办除供热收入以外的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.其他收入应按照国家有关规定和财务制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。3.各项收入应及时入账，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指区供热办为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。4.基本支出应按照国家有关规定和财务制度进行管理，严格控制各项费用支出，确保支出合理、合规、真实、准确。（二）项目支出1.项目支出是指区供热办为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出，包括供热设施建设、改造、维修项目，供热技术研发项目，供热管理信息化建设项目等。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目计划和预算安排组织项目实施，及时掌握项目进展情况，定期向财务部门报送项目资金使用情况和项目实施进度情况。4.财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金安全、有效使用。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行审批制度。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照财务制度和预算安排进行，不得超预算支出，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的报销程序进行，严格执行报销制度。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.报销金额应与实际支出金额相符，不得虚报、冒领。4.费用报销应及时办理，不得拖延。六、资产管理（一）资产分类1.区供热办资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资是指区供热办依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和财务制度进行管理，严格控制资产购置规模和标准。2.资产购置应纳入单位年度预算安排，按照规定的审批程序进行审批。3.资产购置应按照政府采购规定进行采购，确保资产购置合法、合规、公开、透明。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。2.资产验收应按照合同约定和相关标准进行，验收合格后方可办理资产入账手续。3.资产验收过程中发现问题的，应及时与供应商协商解决，协商不成的，应按照合同约定追究供应商责任。（四）资产使用1.资产使用部门应按照规定的用途和使用范围使用资产，不得擅自改变资产用途和使用范围。2.资产使用部门应建立资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产安全、完整。3.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告财务部门和资产管理部门。（五）资产处置1.资产处置是指区供热办对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和财务制度进行管理，严格控制资产处置范围和标准。3.资产处置应按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。4.资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.保证资产安全、完整。3.保证财务活动合法、合规。4.提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.合法性原则。内部控制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则。内部控制应涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面。3.重要性原则。内部控制应关注单位财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制有效。4.制衡性原则。内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则。内部控制应根据单位实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离。财务部门应按照不相容岗位分离的原则，设置会计岗位、出纳岗位、财务审核岗位等，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。2.授权审批控制。单位应建立授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制。财务部门应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，建立健全会计核算制度和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。单位应建立财产保护制度，加强对资产的日常管理和维护，并定期进行清查盘点，确保资产安全、完整。5.预算控制。单位应建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整和考核等环节的管理，确保预算严格执行。6.运营分析控制。单位应建立运营分析制度，定期对财务活动进行分析和评价，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制。单位应建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行绩效考评，确保财务工作目标实现。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对本单位财务活动进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.单位应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.单位应按照有关部门的要求，及时整改监督检查中发现的问题，确保财务活动合法、合规、真实、准确。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，定期编制财务报告，如实反映单位财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表和有关附表。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、