卫生院财务内控制度

PAGE卫生院财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据卫生院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，编制年度预算。2.预算编制要坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各科室应根据本科室业务工作任务和发展目标，提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各科室预算建议数进行汇总、分析，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议。4.年度预算经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准，并按照规定时间向社会公开。（二）预算执行1.卫生院应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.各科室应按照预算执行进度，合理安排各项工作，确保本科室业务工作顺利开展。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整事项经院长办公会审议通过后，报上级主管部门批准，并按照规定时间向社会公开。（三）预算考核1.卫生院应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。2.预算考核结果应与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行情况差的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。3.财务部门应定期向院长办公会汇报预算考核情况，为卫生院决策提供依据。三、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。2.卫生院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，严禁擅自提高或降低收费标准。收费项目和收费标准应在卫生院显著位置公示，接受社会监督。3.医疗收入应及时足额入账，严禁设立账外账或小金库。财务部门应定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入的真实性和准确性。4.卫生院应加强对医疗欠费的管理，建立健全医疗欠费管理制度，明确责任部门和责任人，加强与患者沟通，及时催收欠费。对长期欠费患者，应按照规定程序进行核销处理。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指卫生院按照国家有关规定取得的财政性资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。2.卫生院应按照国家有关规定，及时足额申报财政补助收入，确保财政资金及时到位。财政补助收入应专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应加强对财政补助收入的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，定期向院长办公会汇报财政补助收入使用情况。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入是指卫生院从上级主管部门和其他有关部门取得的非财政补助收入。2.卫生院应加强对上级补助收入的管理，按照规定的用途使用上级补助资金，不得擅自改变资金用途。财务部门应定期对上级补助收入进行核对和分析，确保收入的真实性和准确性。（五）其他收入管理1.其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括培训收入、利息收入、捐赠收入等。2.卫生院应加强对其他收入的管理，按照规定的程序和要求取得其他收入，确保收入的合法性和合规性。财务部门应定期对其他收入进行核对和分析，确保收入的真实性和准确性。四、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核，报分管领导审核后，提交院长办公会审议通过。3.支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，严禁多头审批或越权审批。（三）支出控制1.卫生院应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.医疗支出应按照规定的成本核算方法进行核算，严格控制医疗成本，提高资金使用效益。财政项目补助支出、科教项目支出应按照项目预算和合同规定使用资金，确保专款专用。3.管理费用应严格控制在合理范围内，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。其他支出应按照规定的用途使用资金，不得挪作他用。（四）支出核算1.卫生院应按照国家有关规定，设置会计科目，进行会计核算。支出核算应准确、及时、完整，确保财务信息的真实性和可靠性。2.财务部门应定期对支出进行核对和分析，及时发现问题并提出改进措施。对重大支出项目，应进行专项审计，确保资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应加强对货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库和公款私存。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，严格执行银行账户管理制度。银行账户应定期进行核对，确保银行存款的安全。4.财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。对发现的问题应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.卫生院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和责任人，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量。4.固定资产保管应指定专人负责，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全。固定资产使用应按照规定的操作规程进行，定期进行维护保养，延长固定资产使用寿命。5.固定资产维修应按照规定的审批程序进行，确保维修费用的合理性和合规性。固定资产处置应按照规定的程序进行，严格执行国有资产处置管理制度，确保国有资产不流失。6.财务部门应定期对固定资产进行核算，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值的真实性和准确性。（三）库存物资管理1.库存物资是指卫生院为开展业务活动及其他活动而储存的各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。2.卫生院应建立健全库存物资管理制度，明确库存物资管理部门和责任人，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。3.库存物资采购应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。库存物资验收应严格按照合同要求进行，确保库存物资的质量和数量。4.库存物资保管应指定专人负责，建立库存物资台账，定期进行清查盘点，确保库存物资的安全。库存物资领用应按照规定的审批程序进行，严格控制库存物资的领用数量。5.财务部门应定期对库存物资进行核算，按照规定的成本核算方法进行核算，确保库存物资账面价值的真实性和准确性。六、负债管理（一）负债范围卫生院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债控制1.卫生院应加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。负债规模应与卫生院的业务发展和财务状况相适应，不得盲目举债。2.卫生院应建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和责任人，加强对负债的审批、核算、偿还等环节的管理。3.负债审批应严格按照规定的程序进行，确保负债的合理性和合法性。负债核算应准确、及时、完整，确保财务信息的真实性和可靠性。4.卫生院应按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠债务。对逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。七、财务监督（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、考核，收入、支出、资产、负债管理等各个方面。2.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。内部审计部门应定期对财务活动进行审计监督，确保财务活动合法合规。3.卫生院应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守国家法律