卫生服务中心财务制度

PAGE卫生服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范卫生服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生服务中心的健康可持续发展，为居民提供优质、高效、公平的医疗卫生服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《基层医疗卫生机构财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本卫生服务中心及其所属各部门和科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生服务中心的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制卫生服务中心年度预算、决算，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，填制和审核会计凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为中心决策提供财务信息支持。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合法合规。4.负责资金的筹集、调配和使用，保障卫生服务中心业务活动的正常开展，合理控制资金成本。5.管理各类资产，定期进行清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效率。6.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存财务资料。7.配合有关部门进行财务审计、税务检查等工作，提供相关资料，接受监督检查。（二）中心负责人职责1.对卫生服务中心的财务工作全面负责，领导财务部门履行职责，确保财务制度的贯彻执行。2.组织制定中心财务预算和财务决策，对重大财务事项进行审批和决策。3.监督检查财务工作的开展情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题，保证财务工作的规范有序。4.协调卫生服务中心与外部有关部门的财务关系，维护中心的合法权益。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制工作，提供有关基础数据和资料。2.严格执行中心财务制度，遵守财务审批程序，对本部门的各项收支负责，确保资金使用合理合规。3.协助财务部门做好资产清查盘点等工作，落实资产保管责任，防止资产流失。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，结合卫生服务中心的发展规划、年度工作计划和财务状况进行。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况、业务发展趋势以及市场变化等因素进行预测；支出预算应根据业务活动需要、人员配置、资产购置计划等合理安排，分为基本支出预算和项目支出预算。3.预算编制程序：每年第四季度，财务部门会同各相关部门提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各部门按照要求编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制卫生服务中心年度预算草案，报中心负责人审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.卫生服务中心应严格执行经批准的年度预算，将预算指标分解到各部门和各月份，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排组织实施本部门的业务活动和经费支出，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向中心负责人报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经中心负责人审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议，为中心决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围卫生服务中心收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指卫生服务中心在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。门诊收入又分为挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入分为床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指卫生服务中心从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.上级补助收入：指卫生服务中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.其他收入：指除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相关会计科目，准确记录和反映各项收入的取得情况。2.加强医疗收费管理，严格执行物价政策和收费标准，使用合法有效的票据，确保医疗收入的足额收取。严禁自立项目、分解项目、超标准收费等违规行为。3.建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入记录准确无误。加强对收入的分析和监控，及时发现收入异常情况并进行调查处理。4.对于财政补助收入和上级补助收入，应严格按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围卫生服务中心支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。1.医疗支出：指卫生服务中心在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用等。2.财政项目补助支出：指卫生服务中心按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的专项补助支出。3.科教项目支出：指卫生服务中心为开展科研、教学活动发生的支出。4.管理费用：指卫生服务中心行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。5.其他支出：指除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，包括捐赠支出、财产物资盘亏损失等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时进行可行性论证，确保支出的合理性和效益性。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相关会计科目，准确记录和反映各项支出的发生情况。2.加强支出管理，严格控制各项支出，杜绝不合理支出。对于各项支出，应审核其真实性、合法性、合理性，确保支出凭证齐全、手续完备。3.建立支出台账，定期核对支出数据，分析支出结构和变动趋势，为成本控制和决策提供依据。4.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。5.加强对固定资产、无形资产等资产购置支出的管理，做好资产的验收、登记、入账等工作，提高资产使用效益。六、成本管理（一）成本核算对象卫生服务中心成本核算对象包括科室成本、项目成本、病种成本、床日成本、诊次成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集科室发生的各项成本费用，计算科室成本。科室成本包括直接成本和间接成本，直接成本直接计入科室成本，间接成本按照一定的方法分配计入科室成本。2.项目成本核算：以医疗服务项目为核算对象，在科室成本核算的基础上，归集各项目发生的直接成本和分摊的间接成本，计算项目成本。3.病种成本核算：以病种为核算对象，在项目成本核算的基础上，进一步归集相关成本费用，计算病种成本。4.床日成本和诊次成本核算：分别以住院床日和门诊诊次为核算对象，计算每床日和每诊次的成本。（三）成本控制措施1.加强成本管理意识，提高全体员工的成本控制意识，将成本控制贯穿于卫生服务中心业务活动的全过程。2.优化业务流程，合理配置资源,提高工作效率，降低人力、物力和财力消耗。3.加强成本核算与分析，定期编制成本报表，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。4.建立成本考核制度，将成本控制指标纳入绩效考核体系，对成本控制效果显著的科室和个人进行奖励，对成本控制不力的进行惩罚。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。财务部门应严格按照国家有关规定进行货币资金的收付管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，采取有效措施催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购制度执行。购置前应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。计提的折旧计入相关成本费用。4.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。确保固定资产账实相符、账卡相符、账账相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指不具有实物形态而能为卫生服务中心提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产应在其预计使用年限内采用直线法进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，取得的收入应按照规定入账，处置净损益计入当期收支。八、负债管理（一）负债范围卫生服务中心负债包括流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.严格按照规定的程序举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算与管理，及时清理债务，按时偿还债务本息，维护卫生服务中心的信誉。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相关会计科目，准确记录和反映各项负债的发生、偿还等情况。2.定期对负债进行分析，掌握负债规模、结构和偿债能力等情况，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.接受有关部门对负债情况的监督检查，如实提供相关资料，配合做好债务清理等工作。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支情况表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应对卫生服务中心的财务状况、业务开展情况、预算执行情况、成本控制情况、财务收支变动情况等进行分析说明，为中心决策提供参考依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用财务指标和相关统计数据，对卫生服务中心的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析评价。2.财务分析指标主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如业务收支结余率、净资产收益率等）等。3.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为中心加强财务管理、优化资源配置、提高经济效益提供决策支持。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发