子公司制定财务制度

PAGE子公司制定财务制度[子公司名称]财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范[子公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。适用范围本制度适用于[子公司名称]及其所属各部门、各分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法维护各方合法权益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握公司财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。财务机构与会计人员财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、财务分析等工作。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，确保公司财务活动顺利进行。对公司财务报表和财务报告的真实性、准确性、完整性负责。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和保管，定期提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支合法合规。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息和经营机密。财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。会计核算会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应逐日打印。2.财务人员应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，不得私设会计账簿。3.会计账簿的登记应做到及时、准确、完整，不得隔页、跳行、缺号。财务报表1.公司按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应加盖公司公章，并由公司负责人、财务负责人和制表人签名并盖章。会计档案管理1.会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料等。2.会计档案应定期整理、装订成册，并按照国家档案管理的有关规定进行保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。5.保管期满的会计档案，除涉及未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。销毁会计档案时，应由公司档案管理机构和财务部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。财务预算管理预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保预算与公司战略方向一致。2.全面性原则：涵盖公司各个部门、各项业务活动，做到无遗漏。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设，提高预算的准确性和可靠性。4.可行性原则：结合公司实际情况，确保预算具有可操作性。5.动态调整原则：根据市场变化和公司实际经营情况，适时调整预算。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。4.预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经审议通过后，报公司董事会批准。5.预算下达与执行：公司董事会批准后的年度预算，由财务部门下达给各部门执行。预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每月末，财务部门应编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报。3.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。收入管理收入确认原则1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。销售业务流程1.销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的品种规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.发货与开票：销售部门根据销售合同安排发货，并通知财务部门开具发票。财务部门应在确认收入实现后及时开具发票，并按照规定进行纳税申报。3.收款管理：销售部门负责跟踪客户收款情况，及时催收货款。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，确保货款及时足额收回。其他收入管理1.公司的其他收入包括出租收入、利息收入、投资收益等。2.出租收入应按照租赁合同约定的租金标准和收款时间及时确认收入。3.利息收入应按照合同约定的利率和计息期限计算确认收入。4.投资收益应按照投资合同或协议的约定计算确认收入。成本费用管理成本费用分类1.成本：包括生产成本、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项耗费。2.费用：包括管理费用（如办公费、差旅费、业务招待费等）、销售费用（如广告费、促销费、运输费等）、财务费用（如利息支出、手续费等），是指企业为组织和管理生产经营活动、销售商品或提供劳务、筹集资金等而发生的各项耗费。成本费用核算方法1.成本核算：采用品种法、分批法、分步法等方法进行成本核算，根据生产特点和管理要求选择合适的成本核算方法。2.费用核算：按照权责发生制原则，对各项费用进行核算，准确划分本期费用和下期费用。成本费用控制措施1.成本控制：制定成本控制目标，加强成本预算管理，严格控制各项成本支出，降低生产成本。2.费用控制：建立费用审批制度，严格审核各项费用支出，控制费用规模，提高费用使用效益。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。资产管理货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金管理：公司应按照国家现金管理的规定，控制现金的使用范围和限额，确保现金收支安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理：公司应加强银行存款账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金管理：公司对其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等）应按照规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收货款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购：采购部门应根据生产经营需要，制定合理的存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购商品的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货验收：仓库部门应按照采购合同和相关标准对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。对验收不合格的存货，应及时通知采购部门处理。4.存货保管：仓库部门应按照存货的特性和保管要求，对存货进行分类存放，确保存货的安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。5.存货发出：生产部门或销售部门领用存货时，应填写领料单或发货单，经相关部门负责人审批后，仓库部门方可发货。固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。购置固定资产应选择合适的供应商，签订购买合同。3.固定资产验收：固定资产购置后，应组织相关部门进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时准确地填写纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。3.税务申报应根据不同税种的申报期限和要求进行，确保申报数据真实、准确、完整。税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序报经税务机关批准，并按照规定缴纳滞纳金。税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对公司税务状况进行自查，及时发现和纠正税务风险。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对重大税务事项，应组织专业人员进行评估和分析，制定合理的税务处理方案，防范税务风险。利润分配管理利润分配原则1.公司的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股