培训学校非营利财务制度

PAGE培训学校非营利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校非营利事业的健康发展，确保学校财务活动符合国家法律法规和相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及与本校财务活动相关的各类人员，涵盖学校开展的各类非营利性培训业务及其他相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.非营利性原则：学校的财务活动以实现非营利目的为宗旨，所有收入用于学校的发展、教学活动开展及相关公益事业，不得进行利润分配。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告。4.合理性原则：各项财务收支合理安排，注重成本效益分析，确保资源的有效利用。5.公开透明原则：建立健全财务信息公开制度，定期向教职工及社会公众公开财务状况，接受监督。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.学校设立理事会（或类似决策机构），作为学校的最高决策机构，负责审议学校重大财务事项，如预算编制、重大投资、资产处置等。2.理事会成员应具备财务、教育等相关专业知识和经验，确保决策的科学性和合理性。3.学校重大财务决策应遵循民主程序，充分听取教职工意见，形成集体决策。（二）财务管理职责分工1.校长职责全面领导学校财务管理工作，对学校财务状况负责。审批学校年度预算、决算及重大财务支出。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务部门职责负责学校日常财务核算、账务处理，编制财务报表。执行财务制度，严格审核各项收支，确保资金安全。参与学校预算编制、执行和监督，提供财务分析报告。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，提供准确的财务信息。严格执行学校财务审批制度，对本部门的费用支出负责。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括学费收入、捐赠收入、政府补助收入等；支出预算主要包括人员经费、教学业务费、设备购置及修缮费等。4.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门预算草案，报财务部门汇总审核。5.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡后，编制学校年度预算草案，提交理事会审议通过后执行。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算调整1.预算执行过程中，如发生下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对学校收支产生重大影响。学校事业发展规划调整，导致预算收支项目发生变化。因不可抗力因素，如自然灾害等，影响学校正常运行，需要调整预算。2.预算调整申请应经部门负责人签字后，报财务部门审核，财务部门审核后提交理事会审议。理事会审议通过后，财务部门按照调整后的预算执行。（四）预算决算1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门负责组织编制年度决算报告，各部门应积极配合提供相关资料。3.年度决算报告编制完成后，应经审计机构审计，并报理事会审议通过。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、捐赠收入、政府补助收入、培训服务收入、利息收入等。（二）学费收入管理1.学费收取应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.学校应建立健全学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任。财务部门应及时与学生或家长核对学费缴纳情况，确保学费足额收缴。3.对于欠费学生，学校应及时催缴，并按照规定进行处理，如限制参加某些教学活动等。（三）捐赠收入管理1.学校应积极拓展捐赠渠道，鼓励社会各界人士向学校捐赠。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定使用，不得挪作他用。2.接受捐赠时，学校应开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。捐赠记录应包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.对于大额捐赠，学校应按照规定进行专项管理，确保捐赠资金专款专用，并定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入应严格按照国家有关规定和政府部门的要求使用，确保资金用于规定的项目和用途。2.学校应及时向政府部门报送相关资料，申请政府补助资金，并按照规定程序办理资金拨付手续。3.财务部门应加强对政府补助收入的核算和管理，确保资金安全、规范使用。（五）培训服务收入管理1.培训服务收入应按照培训合同约定收取，确保收入的真实性和完整性。2.学校应加强培训服务质量管理，提高培训效果，以优质的服务赢得市场，增加培训服务收入。3.培训服务收入应纳入学校统一财务核算，不得设立账外账或小金库。（六）其他收入管理1.利息收入等其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。2.对于资产出租、出借等取得的收入，学校应按照规定签订合同，明确双方权利义务，并按照合同约定收取租金或费用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费、教学业务费、设备购置及修缮费、其他费用等。（二）人员经费管理1.人员经费包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和学校薪酬制度，按时足额发放教职工工资、奖金等，确保教职工合法权益。3.社会保险费、住房公积金等应按照规定及时足额缴纳，不得拖欠。（三）教学业务费管理1.教学业务费主要用于教学活动开展、教材及图书资料购置、教学设备维护等方面。2.教学业务费支出应严格按照学校教学计划和预算安排执行，确保教学工作顺利进行。3.购置教材及图书资料应按照规定进行采购程序，确保质量和价格合理。教学设备维护应建立健全管理制度，定期进行维护保养，延长设备使用寿命。（四）设备购置及修缮费管理1.设备购置及修缮费主要用于学校教学、办公设备购置及房屋、建筑物修缮等方面。2.设备购置应按照学校发展规划和实际需要，编制设备购置计划，进行可行性论证，确保设备购置的必要性和合理性。3.设备购置应按照规定进行政府采购或招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。设备购置后应及时进行验收、登记入账，并做好资产日常管理工作。4.房屋、建筑物修缮应按照规定进行审批，确保修缮工程质量和安全。修缮工程应进行招标或委托有资质的施工单位进行施工，严格控制修缮费用支出。（五）其他费用管理1.其他费用包括水电费、差旅费、会议费、培训费等。2.水电费支出应按照实际用量和规定价格进行核算，加强节能管理，降低水电费支出。3.差旅费、会议费、培训费等支出应严格按照学校相关规定执行，控制费用标准，确保支出合理合规。（六）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销；重大支出应经理事会审议通过后，方可办理报销手续。3.财务部门应严格审核各项支出凭证，确保支出真实、合法、合规，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，对银行存款进行核对，确保账实相符。3.短期投资应按照学校投资管理制度进行，选择合适的投资项目，确保投资收益。投资决策应经过充分论证，防范投资风险。4.应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。5.存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定固定资产目录和分类标准，明确固定资产确认条件。3.固定资产购置应按照规定程序进行，购置后应及时办理验收、登记入账手续。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值得到合理补偿。5.固定资产处置应按照规定程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产取得时，应按照实际成本入账；无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行。3.无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作应由财务部门牵头，各部门配合进行。资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况和存在的问题，并提出处理建议。资产清查报告应报理事会审议通过后存档。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查，如实提供相关资料。（二）外部监督1.学校应接受政府有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好审计、税务等工作。2.学校应定期向社会公众公开财务状况，接受社会监督。公开内容应包括学校年度预算、决算报告、财务收支情况、资产负债情况等。（三）财务审计1.学校应按照规定委托具有资质的审计机构对学校财务状况进行年度审计，确保财务信息真实、准确、完整。2.审计机构应出具审计报告，对学校财务活动的合法性、合规性、真实性等进行评价，并提出审计意见和建议。3.学校应根据审计报告提出的问题，及时进行整改，加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映学校财务状况和经营成果。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等，财务情况说明书应详细说明学校年度财务收支情况、预算执行情况、资