卫生院公共卫生财务制度

PAGE卫生院公共卫生财务制度一、总则（一）目的为加强卫生院公共卫生财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公共卫生服务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院公共卫生服务项目的财务管理活动，包括资金筹集、预算编制、资金使用、财务核算、财务监督等全过程。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.专款专用原则公共卫生资金应专项用于公共卫生服务项目，不得挪作他用。3.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，确保公共卫生服务工作的可持续发展。4.公开透明原则财务信息应公开透明，接受社会监督，提高资金使用的透明度和公信力。二、财务机构与人员（一）财务机构设置卫生院应设立独立的财务机构，负责公共卫生财务管理工作。财务机构应配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善卫生院公共卫生财务管理制度，并监督执行。组织编制公共卫生财务预算，审核预算执行情况，确保预算的严格执行。负责公共卫生资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。组织开展财务核算工作，确保财务数据的真实、准确、完整。定期对公共卫生财务状况进行分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公共卫生资金的收支核算，严格审核原始凭证，确保资金收支的合法性、合规性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理公共卫生资金的收付业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金支付的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则公共卫生预算应涵盖所有公共卫生服务项目的收支情况，确保预算的完整性。2.准确性原则预算编制应根据公共卫生服务工作的实际需求，结合历史数据和未来发展趋势，准确预测收入和支出。3.严肃性原则预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度公共卫生服务项目的收入情况，结合本年度服务项目的拓展和收费标准的调整，预测本年度的收入。收入预算应包括财政补助收入、医疗收入、其他收入等。2.支出预算编制根据公共卫生服务项目的工作任务和目标，结合各项成本费用的历史数据和市场价格变动情况，编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。（三）预算编制程序1.卫生院各业务科室根据本年度公共卫生服务工作任务和目标，提出本科室的预算建议数，报财务机构。2.财务机构对各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财务状况，提出卫生院公共卫生预算草案，报卫生院领导班子审议。3.卫生院领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，作为本年度公共卫生服务工作的财务执行依据。（四）预算执行与调整1.预算执行卫生院应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务机构应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各业务科室应按照预算安排组织开展公共卫生服务工作，不得擅自调整预算项目和金额。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：业务科室提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务机构对调整申请进行审核，提出审核意见。卫生院领导班子审议调整申请，决定是否批准调整预算。经批准调整后的预算，应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围卫生院公共卫生收入包括财政补助收入、医疗收入、其他收入等。1.财政补助收入指卫生院从政府财政部门取得的用于公共卫生服务项目的补助资金。2.医疗收入指卫生院在提供公共卫生服务过程中，按照规定向服务对象收取的费用。3.其他收入指除财政补助收入和医疗收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准，在收到财政补助资金时确认收入。2.医疗收入在提供公共卫生服务并收到服务对象支付的费用时确认收入。对于采用权责发生制核算的收入，应按照服务提供进度合理确认收入。3.其他收入在实际收到相关收入款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收费项目和标准合法合规。2.加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围卫生院公共卫生支出包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。1.人员经费指用于支付卫生院从事公共卫生服务人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等。2.公用经费指用于保障卫生院公共卫生服务工作正常开展的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费指用于开展公共卫生服务项目的专项经费，如疫苗接种经费、健康教育经费、慢性病管理经费等。4.设备购置经费指用于购置公共卫生服务所需设备的经费。（二）支出审批原则1.合法性原则支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则支出应根据公共卫生服务工作的实际需要，合理安排，确保资金使用效益。3.真实性原则支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支费用。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务机构对费用报销单进行审核，审核无误后签字盖章。卫生院领导按照审批权限进行审批，审批通过后予以报销。2.重大项目支出由项目负责人提出项目预算和支出计划，报卫生院领导班子审议通过。项目实施过程中，按照日常费用支出审批程序进行报销。项目完成后，由项目负责人提交项目决算报告，财务机构进行审核，审核无误后报卫生院领导审批。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出不超过预算。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和总结。六、财务核算（一）核算原则1.权责发生制原则收入和费用应按照权责发生的时间进行确认和计量，凡本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计科目设置根据公共卫生服务项目的特点和财务管理要求，设置相应的会计科目，进行明细核算。会计科目应符合国家统一会计制度和财务制度的规定。（三）财务报表编制1.财务报表种类卫生院应定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。2.编制要求财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经单位负责人、财务负责人签字盖章后报送上级主管部门和财政部门。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务机构定期对公共卫生财务收支情况进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。3.卫生院领导班子定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、卫生行政部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开公共卫生财务收支情况，提高资金使用的透明度和公信力。八、资产管理（一）资产分类卫生院公共卫生资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。3.无形资产指不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置根据公共卫生服务工作的实际需要，编制资产购置计划，报卫生院领导班子审议通过后实施。资产购置应按照政府采购相关规定进行，确保资产购置的合法合规。2.资产验收资产购置完成后，由相关部门和人员进行验收。验收合格的资产，办理入库手续；验收不合格的资产，及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和正常使用。2.资产保管加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于贵重资产和易损资产，应采取特殊的保管措施。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置的原因、资产名称、数量、价值等。财务机构对处置申请进行审核，提出审核意见。卫生院领导班子审议处置申请，决定是否批准处置资产。经批准处置的资产，按照规定进行处置，并及时进行账务处理。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、收费票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进