县区福彩财务制度

PAGE县区福彩财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县区福利彩票（以下简称“福彩”）的财务管理行为，确保福彩资金的安全、完整、合规使用，提高资金使用效益，保障福彩事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于县区内所有从事福彩销售及相关业务活动的机构和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保福彩财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映福彩业务活动和财务状况。3.完整性原则：涵盖福彩财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。4.安全性原则：保障福彩资金安全，防止资金被挪用、侵占等情况发生。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现福彩事业的社会效益和经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县区福彩应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责福彩财务工作的组织、实施和管理。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.资质要求：财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守福彩财务秘密。3.培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.彩票销售收入：按照国家规定的彩票销售方式和流程，依法组织彩票销售，确保彩票销售收入及时、足额上缴。2.上级拨入资金：根据福彩业务发展需要和上级部门的安排，及时接收上级拨入的专项资金。（二）资金缴存与管理1.缴存规定：彩票销售收入应按照规定的时间和方式足额缴存到指定的银行账户，确保资金缴存的及时性和准确性。2.账户管理：设立专门的福彩资金缴存账户，实行收支两条线管理，严禁坐收坐支。定期对账户进行核对和清理，确保账户资金安全。四、资金使用与审批（一）资金使用范围1.彩票销售费用：包括彩票代销费、宣传推广费、设备维护费、人员工资等与彩票销售直接相关的费用。2.社会公益金支出：按照国家规定的比例提取社会公益金，并按照规定的用途用于社会福利、体育事业等公益项目。3.管理费用：用于福彩机构的日常运营管理，包括办公费、差旅费、会议费等。（二）资金审批流程1.预算管理：每年年初编制福彩资金预算，明确各项资金的使用额度和用途。预算应经上级主管部门审核批准后执行。2.支出申请：各部门根据业务需要提出资金支出申请，填写相关申请表，注明支出事由、金额、支付方式等。3.审批环节：申请部门负责人对申请事项进行初审，签字确认后提交财务部门审核。财务部门审核申请的合法性、合规性和准确性，审核通过后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，重大支出事项需报主要领导审批。4.支付执行：经审批同意的支出申请，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。支付过程中应严格审核相关凭证，确保支付的真实性和准确性。五、会计核算与财务报告（一）会计核算原则1.遵循会计准则：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的可比性和一致性。2.权责发生制：以权责发生制为基础确认收入和费用，准确反映福彩业务活动的财务成果。3.明细核算：对福彩资金的收支进行明细核算，确保各项业务活动的财务状况清晰可查。（二）会计科目设置根据福彩业务特点和会计核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类科目。会计科目应符合国家统一会计制度的规定，并保持相对稳定。（三）财务报告编制1.定期报告：按月、季、年编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映福彩的财务状况和经营成果。2.报告审核与报送：财务报告编制完成后，由财务负责人进行审核，确保报告数据的准确性和逻辑性。审核通过后的财务报告应及时报送上级主管部门和相关财政部门。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.资产核算：对固定资产进行明细核算，准确记录资产的购置时间、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。处置过程中应确保资产的安全和完整，防止国有资产流失。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务审计：定期开展内部财务审计工作，对福彩财务活动的合法性、合规性和效益性进行审计监督。审计内容包括财务收支、资金使用、资产管理等方面。2.日常监督：财务部门应加强对日常财务工作的监督检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。对重大财务事项应实行全过程监督。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合财政部门做好各项工作。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实反映福彩财务状况和经营成果。对审计提出的问题，应及时整改落实。八、财务风险防控√一）风险识别与评估1.风险识别：对福彩财务活动中可能面临的风险进行全面识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、政策风险等。2.风险评估：采用科学的方法对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险较高且无法有效控制的业务活动，应采取风险规避措施，避免开展相关业务。2.风险降低：通过加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：对于部分风险，可通过购买保险等方式将风险转移给保险公司。4.风险承受：对于一