小街小学财务制度

PAGE小街小学财务制度一、总则（一）目的为了规范小街小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于小街小学全体教职工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员按照国家有关法律法规和财务规章制度开展工作，保证学校财务工作的规范运行。（二）财务机构设置及职责学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。财务机构的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.负责编制学校年度预算和决算，组织预算的执行和监督。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全。（三）财务审批制度1.学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务审批制度。2.学校各项经济业务的审批按照规定的审批流程进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.审批流程：经办人填写费用报销单或借款单，注明经济业务内容、金额、用途等，并签字。部门负责人审核，对经济业务的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字。财务人员审核，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，并签字。校长审批，对重大经济事项进行集体研究决策后，由校长签字批准。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校预算年度内的收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：根据学校实际情况和事业发展需要，如实编制预算，不得虚列收支。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，确保学校事业发展的重点。5.稳妥性原则：预算编制应稳妥可靠，积极稳妥地安排各项收支，避免出现赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合历年收入情况，参考市场变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照国家有关规定和学校实际情况，分类分项目编制支出预算。支出预算应优先保障人员经费、教学业务费等基本支出，合理安排项目支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校年度工作计划和事业发展规划，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，学校年度预算草案报教代会审议。教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复下达，各部门应严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行的监督和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整方案应报校长办公会审议，教代会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和预算级次，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入：按照国家有关规定和学校收费许可证核定收费项目和标准，依法组织事业收入。事业收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的规定，及时足额取得附属单位上缴收入，并按照规定用途使用。5.经营收入：按照国家有关规定和学校经营活动的实际情况，依法组织经营收入。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。6.其他收入：按照国家有关规定和学校实际情况，及时取得其他收入，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.按照预算安排支出，严格控制支出规模，确保预算的严肃性。4.加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合理性和必要性。（三）具体支出管理规定1.人员经费支出：按照国家有关规定和学校工资福利政策，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等人员经费。2.公用经费支出：按照国家有关规定和学校公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。公用经费支出应严格控制在预算范围内，不得超支。3.项目支出：按照项目预算和项目实施进度，合理安排项目支出，确保项目顺利实施。项目支出应严格按照项目合同和项目预算执行，不得擅自调整项目预算。4.其他支出：按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排其他支出，确保学校各项工作的顺利开展。其他支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（四）支出审批程序1.经办人填写费用报销单或借款单，注明经济业务内容、金额、用途等，并签字。2.部门负责人审核，对经济业务的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字。3.财务人员审核，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，并签字。4.校长审批，对重大经济事项进行集体研究决策后，由校长签字批准。（五）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。2.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务内容、金额、用途、日期等，并加盖发票专用章或财务专用章。3.报销凭证应与经济业务内容相符，不得张冠李戴。4.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的报销凭证不得报销。5.报销金额应与发票金额一致，不得擅自更改发票金额。6.报销凭证应及时报销，不得拖延。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。3.定期进行资产清查，及时发现和解决资产管理中存在的问题，并按照规定进行资产处置。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.加强对应收账款、预付账款、其他应收款的管理，及时清理结算，避免坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入学校预算管理。4.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量符合要求。5.固定资产登记入账应及时、准确，确保固定资产账实相符。6.固定资产使用应明确使用部门和责任人，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全完整。3.无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入学校预算管理。4.无形资产验收应严格按照合同要求进行，确保无形资产质量符合要求。5.无形资产登记入账应及时、准确，确保无形资产账实相符。6.无形资产使用应明确使用部门和责任人，定期进行评估和维护，确保无形资产的价值得到充分发挥。7.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置合法合规。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校对外投资应按照国家有关规定进行审批，纳入学校预算管理。3.学校对外投资应签订投资合同或协议，明确投资金额、投资期限、投资收益等事项。4.学校对外投资应加强对投资项目的管理和监督，定期进行投资收益核算，确保投资收益的安全和完整。5.学校对外投资处置应按照规定的程序进行审批，确保对外投资处置合法合规。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等方面。2.财务收支的真实性、合法性、合理性，包括各项收入是否足额上缴，各项支出是否符合规定的范围和标准等。3.财务报表的真实性、准确性、完整性，包括财务报表是否按照国家有关规定编制，是否真实反映学校财务状况和经营成果等。4.资产管理情况，包括资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节是否符合规定。（三）监督方式1.定期检查：财务监督小组定期对学校财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.不定期抽查：财务监督小组不定期对学校财务工作进行抽查，发现问题及时进行处理。3.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项检查，确保学校财务工作规范运行。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，财务监督小组应及时提出整改意见，要求相关部门和人员限期整改。2.对整改不力的部门和人员，应按照学校有关规定进行严肃处理。3.对监督检查中发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告，并按照上级主管部门的要求进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为学校加强财务管理提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度、财务文件等。（二）档案管理原则1.建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的管理和保护，确保财务档案的安全完整。2.财务档案应按照规定的分类方法和编号顺序进行整理、归档和保管，便于查阅和使用。3.财务档案应定期进行清查，确保财务档案的真实性、准确性和完整性。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案的保管期限按照国家有关规定执行。2.其他财务档案的保管期限根据学校实际情况确定，但不得少于[具体年限]年。（四）档案查阅与借阅1.查阅财务档