县人民政府财务制度

PAGE县人民政府财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县人民政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护财政资金的安全与完整，确保财政活动符合法律法规及相关政策要求。（二）适用范围本制度适用于县人民政府各部门、各直属机构及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映政府财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖政府所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：在县人民政府统一领导下，各部门、单位分级负责财务管理工作。5.预算控制原则：以预算为核心，加强预算编制、执行和监督，确保预算的严格执行。6.绩效导向原则：注重资金使用效益，提高财政资金的产出和效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县人民政府设立专门的财务管理部门，负责组织、指导和监督全县政府财务工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行政府年度预算、决算，审核重要财务事项。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与财政、审计等部门的关系，及时汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核与记录，确保财务数据的准确性和合规性。定期对财务账目进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。协助编制预算和决算，提供相关财务数据和分析。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则遵循量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。参考上一年度预算执行情况和本年度工作计划，结合经济社会发展预测进行编制。贯彻勤俭节约的方针，优化支出结构，提高资金使用效益。2.编制方法各部门、单位应按照规定的时间和要求，编制本部门、单位的预算草案，报财务管理部门审核汇总。财务管理部门根据各部门、单位的预算草案，结合全县财政收支情况，编制县人民政府年度预算草案，报县人民代表大会审议批准。3.预算内容收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等。支出预算包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出等。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门、单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范资金支付：严格按照国库集中支付制度的规定，办理资金支付业务。属于财政直接支付的项目，由财政部门通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户；属于财政授权支付的项目，由预算单位按照财政部门的授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，由于国家政策调整、重大项目变动、自然灾害等原因，需要增加或减少预算总支出，调进或调出预算稳定调节基金，调减预算安排的重点支出数额，增加举借债务数额等的，可以进行预算调整。2.调整程序：各部门、单位提出预算调整申请，经财务管理部门审核后，报县人民政府审批。县人民政府同意后，将调整方案提交县人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算管理1.编制要求：各部门、单位应在年度终了后，按照规定的时间和要求，编制本部门、单位的决算草案，报财务管理部门审核汇总。2.审核批复：财务管理部门对各部门、单位的决算草案进行审核，编制县人民政府年度决算草案，报县人民代表大会常务委员会审查和批准。县人民政府根据县人民代表大会常务委员会的审查批准意见，对决算草案进行批复。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指县人民政府财政部门拨入的各类资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：各部门、单位应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.规范票据管理：统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格按照规定的审批程序和权限进行审批。2.审批程序一般支出：由部门、单位负责人审批，重大支出需经领导集体研究决定。大额支出：超过一定金额的支出，应按照规定进行专项审批，报财务管理部门审核后，提交县人民政府审批。（三）支出标准1.人员支出标准：按照国家和地方有关规定，制定人员工资、津贴补贴、社会保障缴费等支出标准。2.公用支出标准：根据不同的业务性质和工作需要，制定办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用支出标准。（四）支出控制1.严格执行支出标准：各部门、单位应严格按照规定的支出标准执行，不得超标准支出。2.加强支出审核：财务管理部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。3.控制“三公”经费支出：严格控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费、公务接待费支出，确保“三公”经费只减不增。六、政府采购管理（一）采购范围1.货物类：指各种办公设备、家具、交通工具、通信设备等。2.工程类：指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务类：指除货物和工程以外的其他政府采购对象，如会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有较多潜在供应商的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.编制采购预算：各部门、单位应根据工作需要，编制政府采购预算，报财务管理部门审核汇总。2.制定采购计划：根据采购预算和实际需求，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.组织采购活动：按照规定的采购方式，组织实施采购活动。4.签订采购合同：采购人与中标、成交供应商签订采购合同。5.验收付款：采购项目完成后，采购人应组织验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置1.购置计划：各部门、单位应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报财务管理部门审核汇总。2.审批程序：资产购置计划经审核后，按照规定的审批程序报县人民政府审批。3.采购实施：按照政府采购管理的规定，组织实施资产购置活动。（三）资产使用1.建立资产台账：各部门、单位应建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。2.明确使用责任：资产使用部门应明确资产使用责任人，确保资产的安全和正常使用。3.定期清查盘点：定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后组织实施。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：财务管理部门应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的全过程监督。2.定期内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。3.加强财务人员培训：提高财务人员的业务水平和职业道德素质,增强财务人员的自我约束能力。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。3.接受社会监督：主动接受社会公众的监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作的效率和质量。（二）系统功能模块1.账务处理模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能。2.预算管理模块：进行预算编制、执行、调整和决算等管理工作。3.资产管理模块：对资产的购置、使用、处置等进行全程管理。4.报表生成模块：自动生成各类财务报表，满足不同用户的需求。5.数据分析模块