文化体育局财务制度

PAGE文化体育局财务制度一、总则（一）制定目的为了规范文化体育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文化体育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文化体育局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制支出规模。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，结合本局实际，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.负责编制年度财务预算和决算，组织和指导所属单位编制财务预算，汇总、审核上报财务决算。3.负责组织收入，合理安排支出，严格执行财务审批制度，确保资金安全、规范使用。4.负责财务核算和监督，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。5.负责国有资产管理，防止国有资产流失。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）各部门职责1.各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，合理编制本部门的经费预算，报财务部门审核汇总。2.严格执行财务制度，按照批准的预算和财务规定使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.负责本部门经费使用的日常管理，定期向财务部门报送经费使用情况。4.配合财务部门做好财务检查、审计等工作，如实提供有关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据事业发展计划和年度工作任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、事业收入、经营收入等情况进行预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类科目，分别编制基本支出预算和项目支出预算。3.各部门应在规定时间内将本部门的预算草案报财务部门审核汇总，财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡后，编制全局年度预算草案，报局领导班子审议通过后，按规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.经财政部门批准的预算是年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应按照预算进度及时拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门应严格控制预算执行中的追加和调整，因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局领导班子审议通过，按规定程序报财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时清理各项收支，核对账目，编制本部门的年度决算草案，报财务部门审核汇总。2.财务部门应根据各部门的决算草案，编制全局年度决算草案，经审计后，报局领导班子审议通过，按规定程序报财政部门审批。3.决算编制应真实、准确、完整，反映年度财务收支情况和预算执行结果。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指文化体育局从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指文化体育局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入，指文化体育局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入，指文化体育局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入，指文化体育局附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求及时足额入账，不得截留、挪用。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，使用财政部门统一监制的票据，实行收支两条线管理。4.经营收入应按照市场价格合理定价，加强成本核算，确保经营活动的盈利性。5.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定及时入账，不得隐瞒、虚报。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出，指文化体育局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出，指文化体育局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出，指文化体育局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务法规和制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.严格执行财务审批制度，实行“一支笔”审批，重大支出事项应集体研究决定。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后报局长审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应先由经办部门提出书面报告，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况，经财务部门审核、分管领导审核后，报局领导班子集体研究决定，并按照规定程序报财政部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效。发票必须是税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写齐全、清晰，加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。3.报销凭证应在规定时间内报销，原则上当年发生的支出应在当年报销完毕。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）专项经费管理1.专项经费是指文化体育局为完成特定项目或任务而安排的具有专门用途的资金。专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.专项经费应按照项目预算和合同要求进行管理，严格控制经费支出，确保项目顺利实施。3.项目实施部门应定期向财务部门报送专项经费使用情况，财务部门应加强对专项经费的监督检查，发现问题及时督促整改。4.专项经费项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和预算安排进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应填写固定资产购置申请表，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报局长审批。3.购置无形资产应按照相关规定办理手续，确保无形资产的合法权益。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关财务制度和会计核算办法，对资产进行核算和管理，及时准确地反映资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.文化体育局应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤等。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和程序进行。2.资产处置应填写资产处置申请表，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报局长审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七日常财务管理（一）财务印章管理1.财务印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务印章应指定专人负责保管，严格按照规定用途使用。2.财务印章的使用应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经财务部门负责人审核、分管领导审批后，方可使用。3.财务印章保管人应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。如因工作需要临时交接印章时，应办理交接手续。（二）票据管理1.票据包括财政票据、税务发票等。票据应指定专人负责保管，严格按照规定使用和核销。2.票据的购买、使用、保管、核销等应建立健全登记制度，确保票据的安全和完整。3.票据使用人应按照规定填写票据，不得擅自涂改、转让、转借票据。票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。（三）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、财务制度、票据存根等。财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，定期移交档案管理部门保管。3.查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人审核、分管领导审批后，方可查阅。查阅档案时，不得擅自涂改、损坏、销毁档案。八、财务监督（一）内部监督1.文化体育局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对所属单位的财务收支、预算执行、资产管理